MSP #5: VITA/TCE 자금 조달
자원봉사 세금 지원 프로그램은 너무 제한적이며 설계 보조금 구조는 납세자 집단의 특정 요구 사항을 적절하게 기반으로 하지 않습니다.
권고사항에 대한 IRS의 답변: 해당 사항 없음
시정 조치 : 해당 사항 없음
태스 응답: 해당 사항 없음
채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 의회
개방 또는 폐쇄: 의회
조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음
자원봉사 세금 지원 프로그램은 너무 제한적이며 설계 보조금 구조는 납세자 집단의 특정 요구 사항을 적절하게 기반으로 하지 않습니다.
무료 세금 준비 지원에 사용할 수 있는 전체 자원(연방 및 매칭 기금)을 극대화하기 위해 VITA 자금을 늘립니다.
권고사항에 대한 IRS의 답변: 해당 사항 없음
시정 조치 : 해당 사항 없음
태스 응답: 해당 사항 없음
채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 의회
개방 또는 폐쇄: 의회
조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음
일정 C, D, F 및 ITIN을 포함하여 특정 세금 양식, 일정 및 문제에 대한 VITA 및 TCE 프로그램 보조금 제한을 제거합니다.
권고사항에 대한 IRS의 답변: 사용 가능한 자금으로 대부분의 납세자에게 효과적으로 서비스를 제공하기 위해 IRS VITA/TCE 보조금은 파트너 사이트에 제출된 신고서 유형에 대한 매개변수를 제공합니다. 복잡성과 범위가 증가함에 따라 IRS 직원은 파트너를 위한 교육 자료를 개발하고 준비된 반품 품질을 관리해야 하는 부담이 커집니다. 이는 또한 자원봉사자들이 접하지 못할 주제를 배우는 데 부담을 줍니다. 2014년 신고 시즌 연구 데이터에 따르면 VITA/TCE 납세자 기반의 1040분의 2016가 양식 XNUMX 임금 소득자인 것으로 추정됩니다. 이는 저소득층 및 중산층 개인, 노인, 장애인 납세자. 현재 스케줄 C, 사업 이익 또는 손실에 대한 준비가 제한되어 있습니다. 우리는 서비스에 영향을 주지 않고 총 수입 한도를 확대하기 위해 스케줄 C 준비를 시범적으로 진행하고 있습니다. XNUMX년 제출 시즌에 대한 스케줄 C의 범위를 확장할지 여부는 제출 후 시즌 평가 중에 결정이 내려질 것입니다.
시정 조치 : 해당 사항 없음
태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 스케줄 C 준비를 시범적으로 진행하게 된 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 Schedule C 시범 프로그램은 Schedule C, D, F 및 ITIN을 보유한 많은 저소득 납세자의 요구를 충족시키기에는 충분하지 않습니다. IRS의 대응은 납세자의 요구 사항에 대한 데이터나 연구를 기반으로 하는 것이 아니라 IRS에 편리한 사항을 기반으로 합니다. IRS는 농촌 지역의 납세자 및 영어 능력이 제한된 납세자를 포함하여 양식 1040 임금 소득자 이상의 요구가 있는 VITA 및 TCE 현장 서비스 납세자를 인정하지 않습니다. 보조금 수령자가 특정 양식을 준비하지 못하도록 제한함으로써 IRS는 TAC의 세금 준비 서비스 제거로 인해 증가하는 서비스 수요를 충족할 수 있는 VITA 및 TCE 사이트의 능력을 인위적으로 제한합니다. IRS는 이 분야에서 더 많은 일을 할 수 있고 해야 합니다.
채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음
개방 또는 폐쇄: 휴무
조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음
일부 현장에서 품질 검토, CAA 및 연중 서비스를 위한 보조금을 허용합니다.
권고사항에 대한 IRS의 답변: 각 보조금 프로그램에는 보조금 기금이 법률 및 규정에 따라 배분되도록 하기 위한 지침이 확립되어 있습니다. 보조금 프로그램에 대한 자금 지원으로 인해 VITA 사이트가 세금 신고서 준비, 품질 검토 또는 심사 활동에 대해 작성자에게 비용을 지불하는 것을 허용하지 않습니다. 품질 검토를 위해 자원봉사자에게 VITA 또는 TCE 보조금을 지급하는 것은 자원봉사 프로그램의 의도에 어긋납니다. 또한 자원봉사자 활동의 일부에 대한 비용을 지불하면 자원봉사자 관리, 자원봉사자의 책임, 자원봉사자 모집 및 연방 자금의 적절한 사용 보장이 더 복잡해집니다. 조직은 자체 자금으로 이러한 활동에 대한 비용을 지불하고 이를 VITA 보조금에 필요한 매칭 지원의 일부로 사용할 수 있습니다. CAA 비용으로 보조금을 사용하는 것도 허용되지 않습니다.
일부 지역의 연중 서비스와 관련하여 현재 보조금 기금은 연중 서비스에 허용됩니다. 실제로 IRS는 사이트를 연중 내내 열도록 권장합니다.
시정 조치 : 해당 사항 없음
태스 응답: IRS는 품질 검토, CAA 또는 심사 활동에 대한 보조금 자금을 허용하지 않음으로써 순환 추론에 의존합니다. 품질 검토, CAA 또는 납세자에 대한 연중 서비스 요구 사항과 같은 일부 유료 인프라 허용을 포함하여 현재 자원으로 감독 업무를 더 잘 수행할 수 있는 방법을 고려하는 대신 VITA 프로그램은 단순히 20위 중반을 유지합니다. 세기의 현상 유지. IRS는 법률 및 규정에 따라 보조금을 분배하지만 W&I의 SPEC(이해관계자 파트너십, 교육 및 커뮤니케이션 프로그램)을 사용하여 VITA 및 TCE 사이트에서 보조금을 사용하는 방법을 포함한 특정 프로그램 지침을 설정합니다. 사이트에 부과되는 추가 부담과 책임에 관한 IRS의 주장은 오해의 소지가 있습니다. VITA 및 TCE 사이트는 이미 일상적인 활동을 관리할 책임이 있기 때문입니다. VITA 및 TCE 사이트가 보조금을 사용하는 방법에 대한 IRS 제한으로 인해 두 프로그램의 효율성과 범위가 제한됩니다. 이러한 제한이 없으면 IRS는 다음과 같은 인프라를 개발할 수 있습니다.
현장에서는 납세자에게 연중 내내 서비스를 제공하도록 "권장"하지만 보조금 자금에 대한 현재 구조와 제한으로 인해 이러한 조직 중 상당수가 금지되고 있으며, 특히 TAC를 더 이상 사용할 수 없기 때문에 이러한 서비스가 가장 필요한 농촌 지역에서는 더욱 그렇습니다. 납세자.
채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음
개방 또는 폐쇄: 휴무
조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음
시행규칙 230에 따라 허가를 받은 자원봉사자(예: 변호사, CPA 및 등록 대리인)가 IRS 앞에서 업무를 수행하려면 매년 새로운 조항 및 세법 변경 사항에 대해서만 재인증해야 합니다.
권고사항에 대한 IRS의 답변: 자금이 허용되는 경우, IRS는 시행규칙 230에 따라 승인된 자원봉사자(즉, 변호사, CPA 및 등록 대리인)에게 매년 새로운 조항 및 세법 변경 사항에 대해서만 재인증하도록 요구할 것입니다. Link & Learn은 Circular 230 참가자에 대한 별도의 추적 및 테스트를 생성하도록 수정되어야 합니다.
IRS는 윤리 교육과 관련된 조항을 계속 포함할 것입니다. 시행규칙 230(변호사, 공인회계사, 등록 대리인)에 해당하는 자원봉사자는 자원 봉사 첫 해에 정기 인증 시험을 치르고 다음 해에는 새로운 세법에 대해서만 재인증을 받고 매년 윤리 인증을 받아야 합니다.
업데이트: 2017년 신고 시즌부터 SPEC는 Link & Learn에서 변호사, 공인 회계사, 등록된 전문 지정 변호사를 통해 노인을 위한 자원 소득세 지원 및 세금 상담(VITA/TCE) 자원 봉사자를 허용하는 새로운 세법 인증 시험을 제공합니다. 새로운 조항 및 세법 변경 사항에 대해서만 인증하는 대리인입니다.
시정 조치 : IRS 앞에서 연습할 수 있도록 Circular 230에 따라 승인된 자원봉사자를 위한 새로운 인증 테스트 및 추적을 생성하기 위해 Link & Learn 시스템을 업데이트합니다. 이는 시스템 변경에 대한 자금 조달에 달려 있습니다.
태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 Link & Learn 프로세스를 수정하고 Circular 230 실무자를 위한 별도의 추적 및 테스트를 만들어 이들 자원 봉사자들이 매년 세법의 새로운 조항 및 변경 사항에 대해서만 재인증하게 된 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 VITA 및 TCE 서비스에 대한 수요 증가를 고려하여 IRS는 Circular 230 자원봉사자의 연간 재인증을 단순화하기 위한 대체 솔루션을 개발해야 합니다. IRS는 초기 Link & Learn 인증을 통과한 개인에 대한 인증을 포기하고 해당 시스템을 업데이트할 수 있을 때까지 Link & Learn 시스템 외부에서 새로운 세법 조항에 대한 약식 인증을 허용함으로써 규칙을 변경할 수 있습니다.
채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용
개방 또는 폐쇄: 휴무
조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음
VITA 또는 TCE 자원봉사자에 대한 접근이 제한된 지역의 TAC에서 무료 세금 준비 지원을 제공하고 납세자 교통 처리를 위한 적절한 직원 및 시간을 제공합니다.
권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 현재의 무료 반품 준비 옵션이 적절하다고 생각합니다. 현재 전국에 380개의 TAC가 있으며 약 12,000개의 VITA/TCE 사이트가 열려 있습니다. VITA 또는 TCE 자원봉사자에 대한 접근이 제한적인 납세자에게는 가상 VITA, FSA(촉진된 자조), 무료 신고 및 무료 신고 작성 가능 양식과 같은 다른 대안이 있어 무료로 보고서를 준비할 수 있습니다. 접근이 제한된 사람들을 수용하기 위해 IRS는 가상 VITA/TCE를 사용하여 기존 VITA/TCE와 동일한 서비스를 제공하고 자원 봉사자와 납세자가 기술을 통해 연결되어 있으며 원격 FSA를 통해 납세자는 도움을 받아 인터넷 기반 소프트웨어를 사용하여 자신의 세금 보고서를 입력할 수 있습니다. 무료 신고 및 무료 신고 작성 가능 양식은 납세자에게 다양한 온라인 소프트웨어 옵션 또는 온라인 작성 가능 양식을 제공합니다. IRS는 또한 TAC에서 납세자 트래픽을 처리할 수 있는 인력을 확보하기 위해 지속적으로 서비스를 검토하고 조정하고 있습니다.
시정 조치 : 해당 사항 없음
태스 응답: IRS는 TAC의 세무 준비 서비스 폐지가 미치는 영향을 임의로 무시할 수 없습니다. 왜냐하면 TAC는 인터넷 접속이 부족한 납세자, 특히 노인 납세자에게 여전히 선호되는 옵션이기 때문입니다. 2011년 SPEC 농촌 전략 이니셔티브는 “대도시보다 농촌 지역의 XNUMX인당 저소득 주민 비율이 높음에도 불구하고 무료 세금 준비 서비스 적용률은 더 낮습니다. 많은 파트너가 농촌 지역에 서비스를 제공하기를 원하지만 극복하기 어려운 장벽과 과제가 있는 경우가 많습니다.” IRS의 대응은 농촌 지역에 거주하는 납세자와 세금 준비를 위해 인터넷을 사용하는 것이 불편한 노인을 위한 서비스 격차를 인정하지 않습니다.
채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음
개방 또는 폐쇄: 휴무
조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음