미국 공식 홈페이지 정부코로나바이러스(COVID-19) 전염병과 관련된 세금 지침은 미국 재무부와 IRS를 통해 새로운 정보가 제공되면 여기에 업데이트됩니다. 다음을 방문할 수도 있습니다. 코로나바이러스 세금 감면 및 경제적 영향 지급 페이지 IRS.gov에서.
2021년 미국 구조 계획법(12년 2021월 XNUMX일)
IRS와 TAS는 새로 제정된 법안에 대한 시행 계획을 검토하고 있습니다. 2021 년 미국 구조 계획법 (ARP 법). 세금 관련 조항에 대한 추가 정보는 다음 페이지에서 제공됩니다. 우리 사이트 만큼 잘 국세청.gov, 이 프로세스가 완료되었습니다.
ARP 법에 따라 과세연도별 개별 세금 변경에 대한 간략한 요약을 보려면 다음을 참조하세요. 세금 팁.
의 섹션 9601 2021 년 미국 구조 계획법, 11년 2021월 6428일에 제정된 내국세입법(IRC) 2021B는 2021년 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서 또는 양식 1040-SR, 미국 소득에서 청구할 수 있는 2021년 회복 환급 공제(RRC)를 제공합니다. 노인을 위한 세금 신고서. 또한 경제 충격 지원금(EIP3)이라고 불리는 지불 방식을 통해 XNUMX년에 RRC에 선지급금을 제공합니다.
이번 코로나19 팬데믹 관련 구제 조치는 2020년 특정 개인 납세자들을 대상으로 한 다른 세법과 유사하지만 금액과 자격 기준이 약간 다릅니다. 2020년 과세 연도에 어떤 규칙이 적용되는지에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 2020년 복구 리베이트 크레딧 및 경제적 영향 지급.
3년 31월 2021일 이전에 EIPXNUMX 전액을 받지 못한 경우, 2021 복구 리베이트 크레딧 (RRC) 2021년 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서 또는 양식 1040-SR, 노인을 위한 미국 소득세 신고서.
2021년 RRC 금액은 $1,400(또는 공동 신고의 경우 $2,800)이며, 조정 총 소득이 최대 $1,400(75,000년에는 $150,000)인 모든 미국 거주자에 대해 납세자의 각 부양가족당 추가로 $112,500입니다. 공동 신고 또는 생존 배우자의 경우, 가구주의 경우 $XNUMX), 다른 납세자의 부양가족이 아니고 취업 자격이 있는 사회보장번호(SSN)가 있는 사람.
한 배우자가 근로 적격 SSN을 가지고 있고 한 배우자가 지급 자격이 없는 경우 공동 신고하는 기혼 납세자는 IRS가 발행한 유효한 SSN 또는 입양 납세자 식별 번호가 있는 각 적격 부양가족당 $1,400 외에 추가로 $1,400를 지급받을 수 있습니다. 리베이트 금액은 특정 소득 수준 이상에서는 단계적으로 폐지됩니다.
2021년 개인 세금 양식에서 RRC를 청구하는 시기와 방법에 대한 자세한 정보는 다음 세금 신고 시즌이 시작되기 전에 제공될 예정입니다.
The 2021년 경제 충격 지원금 (EIP3)은 2021 RRC의 선지급입니다. IRS는 3년 2021월부터 적격 개인에게 EIP3를 단계적으로 발행하기 시작했습니다. EIP2021는 IRS가 처리를 계속함에 따라 XNUMX년 대부분의 기간 동안 적격 개인에게 매주 직접 입금이나 수표 또는 직불 카드로 우편으로 발송됩니다. 세금 환급.
EIP3 결제는 별도입니다. EIP1 그리고 EIP2 이는 2020년 과세연도 RRC에 대한 선지급입니다. 2020 RRC 또는 2020 EIP에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 2020년 복구 리베이트 크레딧 및 경제적 영향 지급 안내
대부분의 적격 납세자는 EIP3를 받기 위해 별도의 조치를 취할 필요가 없습니다. 2021년 EIP3의 대부분은 자동으로 이루어지며 직접 입금을 통해 이루어지지만 일부 납세자는 우편으로 받은 체크카드나 직불카드. EIP3의 결제 방식은 EIP XNUMX차, XNUMX차와 다를 수 있습니다.
일반적으로 자격을 갖춘 사람만이 RRC, 그러나 일반적으로 세금 신고서를 제출하지 않고 연방 혜택을 받지 못하는 경우 선지급금을 받을 수 없으며 2021년 세금 신고서를 제출하고 그 당시 RRC 전액을 청구해야 합니다.
납세자는 다음 사항을 확인할 수 있습니다. IRS.gov에서 내 지불 도구 받기 EIP3의 결제 상태를 확인하세요. 이 도구 사용에 대한 도움말은 다음에서 찾을 수 있습니다. 자주 묻는 질문들 (FAQ). 내 환불은 어디에 있습니까 그리고 온라인 계정 제공하지 않습니다 EIP3의 상태. 내 지불 받기 결제 상태를 확인하는 데 사용할 수 있는 유일한 옵션입니다.
EIP3에 대한 자세한 내용은 다음 IRS.gov 페이지에서 확인할 수 있습니다.
추가 EIP3 및 2021 RRC 업데이트를 확인하세요. 국세청.gov 그리고 올해가 진행됨에 따라 여기에서. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)는 또한 우리의 납세자 옹호 서비스에 대한 업데이트된 정보를 공유할 것입니다. 뉴스와 정보 새로운 정보가 나오면 페이지를 방문하세요.
2020 개요
코로나바이러스 원조, 구호 및 경제 안보(CARES)법 제정 내국세입법(IRC) 섹션 6428, 2020년 과세연도에 신청할 수 있는 개인을 위한 2020 회복 환급금 1040을 형성, 미국 개인 소득세 신고및 양식 1040-SR, 노인을 위한 미국 소득세 신고서.
또한 이 법은 2020년에 복구 리베이트 크레딧(RRC)을 선지급하도록 규정했습니다. 이러한 지급을 경제 충격 지급(EIP1)이라고 합니다. IRC 섹션 6428(f)(3)에 따르면 1년 31월 2020일 이후에는 EIP1을 만들거나 허용할 수 없습니다. IRS의 개인 EIP21 등록 마감일은 2020년 1월 2021일이었습니다. 따라서 1년 2020월 2020일부터 XNUMX년에 EIPXNUMX을 받지 못했거나 받을 자격이 있는 금액보다 적은 금액을 받은 납세자는 XNUMX년 과세연도에 RRC를 청구할 수 있습니다. 1040을 형성, 미국 개인 소득세 신고및 양식 1040-SR, 노인을 위한 미국 소득세 신고서.
2020년 2021월, XNUMX년 코로나바이러스 대응 및 구호 추가 지출법이 법률로 제정되어 두 번째 고급 라운드 지불(EIP2). EIP2 최초 직접 입금 지급은 29년 2020월 4일에 시작되었으며 공식 지급일은 2021년 30월 2020일입니다. IRS는 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일에 종이 수표를 우편으로 발송하기 시작했습니다. 일부와는 달리 자격을 갖춘 개인이 이 두 번째 지급을 받기 위해 요구하는 조치는 없습니다. 첫 번째 EIP 프로세스에 따라 조치를 취해야 했던 납세자.
순서대로 에 납세자가 받을 자격이 있지만 선지급금으로 받지 못한 추가 금액에 대해 2020 RRC를 청구합니다. EIP1과 EIP2 모두 복구 환급 크레딧 워크시트에 보고해야 합니다. 2020년에 담긴 양식 1040 및 양식 1040-SR 지침.
다음에 대한 자세한 내용은 아래에서 확인할 수 있습니다.
2020년 복구 리베이트 크레딧
The 2020년 복구 리베이트 크레딧 (RRC)는 CARES 법에 따라 설립되었습니다. 복구 리베이트 크레딧 전액을 EIP로 받지 못한 경우 2020년 양식 1040에서 RRC를 청구할 수 있습니다. 미국 개인 소득세 신고또는 양식 1040-SR, 노인을 위한 미국 세금 신고서.
RRC의 적격성 기준은 EIP2020에 사용되는 2019년 과세연도 또는 2018년 과세연도 정보와 EIP1에 사용되는 2019년 과세연도 정보 대신 RRC가 2년 과세연도 정보를 기반으로 한다는 점을 제외하면 일반적으로 EIP와 동일합니다.
(참고: 이 세금 양식의 2020년 버전은 IRS 양식 및 간행물 사이트나 이를 통해 개인을 위한 전자 제출 옵션 페이지를 참조하십시오.)
2020년 세금 신고서 제출 후 RRC 발행
국세청은 우편 편지 2020년 세액 공제를 청구한 일부 납세자에게 예상했던 것과 다른 금액을 받게 될 수도 있습니다. IRS가 세액공제를 청구하는 2020년 세금 신고서를 처리할 때 IRS는 2020년 세금 신고서 정보와 이전에 발행된 EIP 금액을 기준으로 납세자의 세액공제 자격과 금액을 결정합니다. 납세자가 자격이 있는 경우, 납세자에게 이미 발행된 EIP 금액만큼 세액공제액이 감소됩니다.
양식 30 또는 양식 1040-SR의 1040행에 있는 신용 금액에 실수가 있는 경우 IRS는 정확한 금액을 계산하고 수정한 후 신고서 처리를 계속합니다. 수정이 필요한 경우 신고서 처리가 약간 지연될 수 있으며 IRS에서 납세자에게 변경 사항을 설명하는 편지 또는 통지서.
IRS가 2020년 세액공제액을 변경했다는 서신이나 통지를 받은 납세자는 서신이나 통지를 읽어야 합니다. 그런 다음 2020년 세금 신고서, 세액공제 요건 및 워크시트를 검토해야 합니다. 양식 1040 및 양식 1040-SR 지침.
IRS 서신이나 통지를 받고 2020년 연도를 확인한 후 금액이 정확하지 않다고 생각되는 경우 자격 규칙 그리고 계산참조 2020 회복 환급 크레딧 — 주제 G: 2020년 세금 신고서를 제출한 후 문제 수정, 어떤 오류가 발생했는지 설명하는 추가 정보를 제공합니다. IRS 계산에 동의하지 않는 납세자는 IRS에 연락할 때 어떤 정보를 확보해야 하는지에 대한 질문과 답변뿐만 아니라 서한이나 통지도 검토해야 합니다.
자세한 내용은 다음 페이지를 참조 IRS.gov/rrc 그리고 자주 묻는 질문 주제별.
일반적으로 이 세액공제는 세금 환급 금액을 늘리거나 납부해야 할 세금 금액을 줄여줍니다. 그만큼 EIP2020년 또는 2021년 2020월에 지급된 금액은 연방 소득세 목적상 과세 대상이 아니지만 RRC의 선지급이므로 1040년 양식 1040 또는 XNUMX-SR에서 청구할 수 있는 RRC가 줄어들게 됩니다.
자신의 학생 결석으로 전화하지 마십시오 모든 정보를 완료해야 합니다 2020년 양식 1040 또는 양식 1040-SR의 RRC에 대한 정보 귀하는 귀하가 받을 자격이 있는 정확한 양의 EIP1 및 EIP2를 이미 받았습니다..
EIP를 받지 못했거나 전액을 받지 못했기 때문에 RRC를 청구하는 경우, 2020년에 양식 1040 또는 양식 1040-SR을 사용하여 2021년 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 제출 의무. EIP 1444차 또는 1444차에 대해 통지 2020 또는 통지 2021-B를 받은 경우 XNUMX년 세금 기록용으로 보관하십시오. XNUMX년에 제출할 때 통지서에 지불 금액이 필요합니다.
을 참조 IRS 2020 양식 1040 지침
2020년 복구 리베이트 크레딧을 받으려면 어떻게 해야 하나요?
이미 1차 또는 2차 EIP를 통해 RRC 전액을 받은 경우에는 아무런 조치를 취할 필요가 없습니다.
귀하는 수령한 EIP가 귀하가 받을 수 있는 RRC 금액보다 적은 경우에만 RRC를 청구할 수 있습니다. 이는 다음과 같은 경우에 발생합니다.
EIP1에 대해 다음과 같은 경우에는 RRC 자격이 없습니다.
그리고 EIP2의 경우:
2020년 양식 1040으로 RRC를 신청하세요. 개인 소득세 또는 양식 1040-SR, 노인을 위한 미국 세금 신고서. 2020년 양식 1040 지침에는 귀하가 받을 수 있는 RRC 금액을 계산하는 데 사용할 수 있는 워크시트가 포함되어 있습니다. 이 크레딧 신청에 대한 자세한 내용을 보려면 다음을 방문하세요. 복구 리베이트 크레딧 IRS.gov 페이지를 방문하거나 양식의 지침.
(참고: 이 세금 양식의 2020년 버전은 IRS 양식 및 간행물 사이트나 이를 통해 개인을 위한 전자 제출 옵션 페이지를 참조하십시오.)
2020년 경제적 영향 지급 정보
코로나바이러스 지원, 구호 및 경제 보안법(CARES Act) 법안은 1차 조치를 허용합니다. 경제적 영향 지불, 2020년 31월 XNUMX일 이전에 배포됩니다. 국세청에서 선지급금으로 복구 리베이트 크레딧 (RRC). 일반적으로 세금 신고서를 제출할 필요가 없는 납세자를 제외하고 이러한 지급금은 자동으로 지급되었습니다. 일반적으로 신고가 필요하지 않은 납세자에게는 21월 XNUMX일까지 간이 세금 신고서를 제출하거나 특별 신고서를 사용할 수 있는 기회가 주어졌습니다. 비 신고자 : 여기에 결제 정보를 입력하십시오 수단 지불을 청구합니다.
기존 직접 입금 정보가 파일에 있는 납세자를 위한 이번 EIP 라운드는 13년 2020월 31일 주에 시작되었으며 대부분의 경우 지급금은 2020년 XNUMX월 XNUMX일까지 계속 지급되었습니다.
2021년 코로나바이러스 대응 및 구호 추가 지출법은 추가 예산을 허용합니다. EIP 2라운드 지불(EIP2). 이러한 지급은 4년 2021월 XNUMX일부터 가능하며 XNUMX월 중순까지 지급됩니다.
EIP2 지급은 2019년 세금 신고서를 제출한 적격 납세자, 사회보장 퇴직, 생존자 또는 장애 혜택(SSDI), 철도 퇴직 혜택 및 생활보조금(SSI)을 받는 사람, 재향군인회 수혜자에게도 자동으로 지급됩니다. 세금 신고서를 제출하지 마십시오. 21년 2020월 XNUMX일까지 기관의 비신고자 도구를 사용하여 IRS.gov에서 온라인으로 첫 번째 EIP에 성공적으로 등록했거나 IRS에서 처리한 단순화된 세금 신고서를 제출한 사람에게도 자동으로 지급이 이루어집니다.
IRS.gov를 참조하세요. 경제적 영향 지불 페이지, 이 국세청 명세서 or 2차 경제 충격 지원금에 관한 질문과 답변 자세한 내용은.
자격이 있는 사람은 누구이며 금액은 얼마입니까?
2020차 EIP(XNUMX년 XNUMX월~XNUMX월)
2018년 또는 2019년 세금 신고 정보에 따르면 적격 납세자는 각각 최대 $1,200, 부부 공동 신고의 경우 최대 $2,400, 적격 자녀당 최대 $500를 받을 수 있습니다.
적격 자녀란 2019년 과세연도 또는 2018년 과세연도에 마지막으로 제출한 세금 신고서에 부양가족으로 청구된 자녀로서 17년 31월 2020일까지 XNUMX세가 되지 않는 자녀를 말합니다. 이는 자녀 세금 공제.
총액, 2018년 또는 2019년 세금 신고서를 기준으로 합니다., 독신 신고자의 경우 $5, 가구주 신고자의 경우 $100, 부부 신고 공동 신고자의 경우 $75,000를 초과하는 소득이 $112,500당 $150,000씩 지급액이 감소됩니다. 소득이 $99,000를 초과하는 독신 신고자, 가구주 신고자의 경우 $136,500, 적격 자녀가 없는 공동 신고자의 경우 $198,000는 자격이 없으며 지급을 받을 수 없습니다.
2021차 EIP(XNUMX년 XNUMX월)
일반적으로, 다른 사람의 소득세 신고서에 부양가족으로 신고할 자격이 없는 미국 시민권자와 거주 외국인은 개인의 경우 최대 $600, 부부 공동 신고의 경우 최대 $1,200, 자격을 갖춘 각 자녀의 경우 최대 $600까지 두 번째 지급금을 받을 수 있습니다. .
첫 번째 EIP와 유사하지만 2019년 세금보고 기준으로, 조정 총 소득이 개인의 경우 $75,000, 가구주로 신고하는 납세자의 경우 $112,500, 부부 공동 신고 및 생존 배우자의 경우 $150,000를 초과하지 않는 경우 두 번째 지급액 전액을 받게 됩니다. 해당 금액을 초과하는 소득이 있는 신고자의 경우, 지급 금액은 조정 총소득이 위에서 언급한 해당 한도를 초과하는 금액의 5%만큼 삭감됩니다.
자격이 없는 사람
부적격 납세자는 다음과 같습니다.
미국령 사모아, 괌, 푸에르토리코, 미국령 버진 아일랜드, 북마리아나 제도에 거주하는 납세자.
일반적으로 이들 5개 미국 영토의 세무 당국은 다음을 제공합니다. 복구 리베이트 크레딧 (RRC) 적격 거주자에게. 지역 거주자는 2020년, 2021년 2020월 또는 XNUMX년 RRC에 받은 EIP에 대해 거주하는 지역의 세무 당국에 문의해야 합니다.
2020년: 더 이상 세금 신고서를 제출하거나 비신고 도구를 사용하여 2020년 경제 충격 지원금(EIP) 금액을 청구할 수 없습니다. 대신, 자격이 있지만 고급 EIP로 허용되는 RRC(복구 환불 크레딧) 전액을 받지 못한 경우 2020년 양식 1040 또는 양식 1040-SR을 통해 이를 청구해야 합니다. 자세한 내용은 위의 2020 복구 리베이트 크레딧 섹션을 참조하세요.
2021: 참조 2021년 복구 리베이트 크레딧 그리고 2021 EIP 위의 섹션.
납세자는 “내 결제 도구 받기” 애플리케이션을 통해 EIP3 결제 상태를 확인할 수 있습니다. 이 도구는 영어와 스페인어로 제공됩니다.
or
다른 상태 메시지도 볼 수 있습니다. 도구에서 볼 수 있는 내용과 해당 메시지의 의미에 대한 자세한 내용을 보려면 다음을 방문하세요. 내 지불 받기 자주 묻는 질문. 도구는 하루에 한 번씩 밤새 업데이트되므로 하루에 한 번 이상 확인할 필요가 없습니다.
특별 참고 사항 : 첫 번째와 두 번째 EIP는 더 이상 내 지불 받기 도구에 표시되지 않습니다..
보안상의 이유로 통지 시리즈 1444는 일반적으로 납부 후 15일 이내에 각 납세자의 마지막 주소로 발송됩니다. 이는 모든 EIP에서 동일합니다. 통지에는 지불 금액과 지불 방법에 대한 정보가 제공됩니다.
알림: 기록을 위해 IRS 통지서 사본을 보관하십시오. RRC를 청구하는 경우 세금 신고서에 RRC를 청구할 때 통지서의 EIP 금액을 참조해야 할 수도 있습니다.
EIP 지급금을 받지 못했지만 통지 1444를 받은 경우 IRS를 방문하십시오. 경제적 영향 지불 페이지에서 다음을 찾아보세요. EIP 자주 묻는 질문 및 답변 페이지을 클릭한 다음 섹션 아래에 결제가 이루어졌지만 분실, 도난, 파기 또는 수령되지 않음, 해당 지침을 따르십시오. EIP FAQ 페이지는 EIP1, EIP2, EIP3 결제별로 구분되어 있으므로 누락된 EIP에 대한 올바른 페이지를 확인하시기 바랍니다.
2020년 EIP를 받지 못했고 2018년 또는 2019년 공동 신고서를 귀하의 이름으로 제출한 경우 귀하의 동의 없이참조 EIP를 받지 못한 경우 공동 신고가 그 이유일 수 있습니다. 2020년 세금 신고서에 RRC를 청구하기 위해 취해야 할 단계는 다음과 같습니다.
2021년 EIP3 예상 금액의 절반만 받은 경우 다음을 참조하세요. 내 지불 받기 자주 묻는 질문, 결제 누락 섹션 아래에서 다음 질문을 참조하세요. 우리는 세 번째 경제 충격 지원금을 받았지만 받을 수 있는 금액의 절반에 불과했습니다. 후반전은 언제쯤 나오나요?.
순진한 납세자들을 이용하려는 다양한 범죄자들이 많이 있으며 납세자들을 대상으로 수많은 EIP 및 기타 금융 계획이 판매되고 있습니다. 이러한 사기에는 개인을 위한 기부를 요청하는 가짜 자선 단체 설립, EIP를 더 빨리 받는 데 도움이 되는 허위 주장 등이 포함될 수 있습니다. IRS를 모니터링하세요 세금 사기/소비자 경고 최신 정보 페이지.
코로나바이러스 관련 사기는 국토부에 신고해야 합니다. 국립재해사기센터(NCDF) 핫라인 at 866-720-5721 또는 통해 제출 NCDF 웹 불만사항 양식. 납세자는 EIP 사기 또는 도난을 신고할 수도 있습니다. TIGTA(세무청 재무 감사관). 신고는 온라인으로 할 수 있습니다.
를 방문 IRS 경제적 영향 지급 정보 센터 경제 충격 지원금에 대한 자세한 내용을 확인하세요.
코로나바이러스 지원, 구호 및 경제 안보(CARES)법에는 자선 단체를 돕기 위해 고안된 몇 가지 임시 조항이 포함되어 있습니다. 그만큼 $300 특별 자선 기부 공제 항목별 공제 대신 표준 공제를 사용하기로 선택한 개인에 대해 300년 31월 2020일 이전에 자격을 갖춘 조직에 최대 XNUMX달러까지 자선 현금 기부 소득에서 공제를 허용합니다.
현금 기부에는 수표, 신용카드, 직불카드를 통한 기부도 포함됩니다. 여기에는 기부된 서비스, 가정용품, 유가증권 또는 기타 재산이 포함되지 않습니다. 우리를 참조하십시오 세금 팁
통합 세출법(2020)의 일부로 제정된 2021년 세금 경감법은 12년 2020월 19일 이후에 지불했거나 발생한 미환급 비용을 교육자에게 제공하여 COVID-XNUMX 확산을 막기 위한 보호 품목을 허용합니다. 교실, 자격을 갖추기 위해 교육자 비용 공제.
교육자 비용 공제를 통해 적격 교육자는 연간 최대 $250의 적격 비용을 공제할 수 있습니다(부부 공동 신고 및 두 배우자가 적격 교육자인 경우 $500, 그러나 각각 $250 이하). 적격 교육자에는 유치원부터 12학년까지의 교사, 강사, 카운셀러, 교장 또는 학교에서 한 학년도 동안 최소 900시간을 보조하는 개인이 포함됩니다.
적격 납세자는 다음에 대한 공제를 청구합니다. 1040을 형성, 양식 1040-SR, or 양식 1040-NR (붙이다 별표 1 양식 1040). 을 참조 양식 1040 및 양식 1040-SR에 대한 지침 또는 양식 1040-NR에 대한 지침
가족우선 코로나바이러스 대응법(FFCRA)은 코로나19로 인해 자신의 건강이나 가족을 돌보기 위한 이유로 일하거나 재택근무를 할 수 없는 자격을 갖춘 자영업자가 다음을 수행할 수 있도록 허용합니다. 환급 가능한 세금 공제 청구 연방 소득세를 상쇄하기 위해. 크레딧은 상황에 따라 적격 병가 또는 가족 휴가 등가 금액과 동일합니다. IRS.gov에는 세금 계산에 도움이 되는 지침이 있습니다. 적격 병가에 상응하는 금액 그리고 적격 가족 휴가에 상응하는 금액. 특정 제한 사항이 적용됩니다..
적격 자영업자는 자신의 적격 여부를 결정합니다. 병가 및 가족 휴가 새로운 IRS를 통한 동등한 세금 공제 양식 7202, 특정 자영업자의 병가 및 가족 휴가에 대한 크레딧. 이것들은 2020년 양식 1040에 따라 청구됨 1년 2020월 31일부터 2020년 2021월 1040일 사이에 발생한 휴가의 경우, 1년 2021월 31일부터 2021년 XNUMX월 XNUMX일 사이에 발생한 휴가의 경우 XNUMX년 양식 XNUMX을 참조하세요.
비서. 9042, 중 2021 년 미국 구조 계획법, 2020년 과세연도에 부부 공동 신고의 경우 최대 $20,400까지, 납세자의 조정 총소득이 이하 $150,000. 수정된 AGI가 $150,000 이상인 경우 실업 수당(UC)을 제외할 수 없습니다. 양식 1040-NR을 제출하는 경우 배우자에 대한 실업 수당을 제외할 수 없습니다.
자세한 내용은 다음 링크를 참조하세요 실업 수당에 대한 세금 처리.
우리를보십시오 코로나19 사업 세금 경감 도구 지금. 당신이 해야 할 일은 몇 가지 질문에 대답하는 것뿐입니다. 5분 미만이 소요됩니다.
경보: 이 도구와 아래 후속 페이지 텍스트는 31년 2020월 15일 기준으로 최신입니다. 2020년 XNUMX월 XNUMX일 이후에 통과된 새로운 법률에 따른 업데이트는 아직 여기에 반영되지 않지만 최대한 빨리 반영될 예정입니다.
귀하의 답변에 따라 도구는 다음을 수행합니다.
또는 아래에서 이용 가능한 세금 경감 옵션에 대한 정보를 읽어보실 수도 있습니다.
코로나19 팬데믹으로 피해를 입은 기업이 이 내용을 공유하여 사업을 계속할 수 있는 세금 감면 옵션을 이해할 수 있도록 도와주세요. 전단 (PDF), 이 페이지에 대한 링크 아니면 도구의 직접 링크, 귀하의 웹사이트, 뉴스레터, 이메일 또는 소셜 미디어를 통해. TAS 읽기 세금 정보: 사업체 및 면세 법인을 위한 코로나19 사업 세금 구제 도구 이 도구, 작동 방식 등에 대한 자세한 내용을 알아보세요.
직원 유지 크레딧
27년 2020월 50일에 제정된 코로나바이러스 원조, 구호 및 경제 보장법(CARES 법)은 자격을 갖춘 고용주가 코로나바이러스 전염병과 관련된 재정적 어려움을 겪고 있음에도 불구하고 직원 유보세를 통해 직원의 급여를 유지하도록 장려하기 위해 고안되었습니다. 신용(직원 유지 신용). 환불 가능한 크레딧은 10,000년 12월 2020일 이후부터 1년 2021월 XNUMX일 이전에 적격 고용주가 직원에게 지급한 임금의 최대 $XNUMX에 대해 XNUMX%입니다. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 직원 유지 크레딧, 기업 및 면세 법인을 위한 코로나바이러스 세금 구제, 직원 유지 크레딧 FAQ및 31년 2020월 XNUMX일까지 고용세 예치 및 납부 연기.
근로자 유급휴가 및 중소기업 세액공제
가족우선 코로나바이러스 대응법(FFCRA)에 따라 기업은 다음과 같이 청구할 수 있습니다. 두 개의 새로운 환불 가능한 급여 세액 공제. 유급 병가 크레딧 및 유급 가족 휴가 크레딧은 1년 2020월 31일부터 2020년 500월 XNUMX일까지 적격 병가 임금 및/또는 적격 가족 휴가 임금을 지급하고 직원 수가 XNUMX명 미만인 적격 고용주가 사용할 수 있습니다.
근로자를 위한 유급 병가: 고용주는 정규 직원에게 최대 80시간의 유급 병가를 허용할 수 있습니다. 파트타임 직원은 다음과 같은 이유로 근무하거나 재택근무를 할 수 없는 경우 XNUMX주 동안 근무한 시간만큼 유급 병가를 받을 수 있습니다.
코로나바이러스 격리 또는 자가 격리로 인해 일할 수 없거나 코로나바이러스 증상이 있어 의학적 진단을 원하는 직원의 경우 적격 고용주는 환불 가능한 병가 크레딧을 받을 수 있습니다. 고용주는 직원 자신의 건강 관리를 위해 하루 최대 $100, 총 $511까지 직원 정규 급여의 5,110%를 혜택으로 지급합니다.
직원의 가족을 돌보기 위해 고용주는 직원의 정규 급여의 200/2,000에 해당하는 급여를 하루 최대 $XNUMX, 총 $XNUMX까지 지급합니다.
자녀 돌보기를 위한 유급 가족 휴가: 고용주는 직원이 다음과 같은 자녀를 돌보기 때문에 일하거나 원격 근무를 할 수 없는 경우 직원 정규 급여의 10/200로 하루 최대 $10,000, 총 $XNUMX까지 최대 XNUMX주간의 유급 가족 휴가를 제공할 수 있습니다.
10주간의 유급 병가와 12주간의 유급 가족 휴가를 합산하면 직원은 자녀를 돌보기 위해 최대 12,000주, 최대 $XNUMX의 유급 휴가를 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 직원을 위한 유급 휴가, 코로나바이러스 관련 유급 휴가를 위한 새로운 크레딧 기금 고용주 그리고 필수 유급 휴가에 대한 세금 공제 FAQ.
적격 고용주는 휴가 기간 동안 적격 직원의 건강 보험 보장을 유지하는 데 드는 비용을 기준으로 결정된 추가 세금 공제를 받을 수 있습니다.
중요 사항 : 고용주는 직원 유지 크레딧과 유급 병가 및 가족 휴가에 대한 크레딧에 동일한 임금을 사용할 수 없습니다.
크레딧을 받으려면 어떻게 해야 하나요?
경보: 고용주는 표준 연말 마감으로 인해 7200월 말부터 21월 중순 사이에 처리되는 양식 2021, 고용주 크레딧 선지급과 관련된 지불금 수령이 지연될 수 있습니다. 이 기간 동안 유효한 요청에 대한 결제는 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일부터 처리되기 시작합니다.
다음을 통해 크레딧에 즉시 액세스할 수 있습니다. 고용세 예치금을 줄인다 그렇지 않으면 귀하가 만들어야 합니다. 고용세 예치금이 공제액을 충당하기에 충분하지 않은 경우, 작성한 양식을 팩스로 보내 IRS에 선지급을 요청할 수 있습니다. 양식 7200, 코로나19로 인한 고용주 크레딧 선지급 855-248-0552로. 지침을 주의 깊게 읽고 시간을 내어 이 양식을 작성하십시오. IRS가 목록을 정리했습니다. Form 7200을 제출할 때 피해야 할 일반적인 오류. 자세한 내용은 833-551-3588로 문의하십시오.
세액공제를 받기 위해 같은 분기에 직원에게 지급된 임금에 대해 필요한 고용세 예치금을 완전히 줄이고 이 금액을 초과하는 적격 휴가 임금을 지급하지 않은 경우 양식 7200을 제출하지 마십시오. 양식 7200을 제출하는 경우, 이 선불 크레딧 및 예치금을 양식 941(또는 양식 944 또는 양식 CT-1과 같은 기타 적용 가능한 연방 고용세 신고서)의 적격 휴가 임금과 조정해야 하며, 연방 급여가 과소지급될 수 있습니다. 해당 분기의 고용세.
$7200 미만의 대출을 요청하는 Form 25은 처리되지 않습니다. 고용주는 양식 25을 통해 $941 미만의 크레딧을 청구할 수 있습니다.
일부 고용주는 새로운 세금 공제를 청구한 후 벌금을 예치하지 않았다는 통지를 받았습니다.
비록 IRS가 조치를 취했습니다 병가 및 가족 휴가 크레딧 또는 직원 유지 크레딧을 청구할 것을 예상하여 고용주가 예치금을 줄이는 벌금이 부과되는 것을 방지하는 규칙을 시행하기 위해 일부 고용주는 여전히 실수로 벌금 통지를 받았을 수 있습니다.
현재로서는 추가 조치가 필요하지 않습니다. IRS는 이러한 고용주 계정을 식별하고 가능한 한 빨리 수정하기 위해 노력하고 있습니다. 앞으로 처벌 통지를 받지 않으려면 다음을 확인하세요. IRS.gov/form941 예금을 줄일 때 부채를 적절하게 보고하는 방법에 대한 지침입니다.
지연 처리 양식 7200
Form 7200 처리가 지연되는 경우 IRS로부터 다음 편지 중 하나를 받게 됩니다.
필요한 경우 초과 고용세 공제 상환
IRS는 최근 위에 나열된 세액공제 환급금이 납세자에게 지급된 초과 고용세 공제 회수에 대한 지침을 제공했습니다. 납세자가 허용하는 금액을 초과하는 경우. 이러한 상황은 IRS가 상환을 요구할 권한을 부여받은 잘못된 환불로 간주됩니다. 참조 임시 규제 및 제안 된 규정 환급 가능한 고용세 공제의 선지급을 조정하고 필요한 경우 이러한 공제 혜택을 다시 받는 방법에 대해 알아보세요.
전반적인 고용주 크레딧에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 고용주 세금 공제 그리고 고용주 신용 흐름도.
특정 직원의 사회보장세 원천징수 연기 및 결제
미국 대통령은 특정 급여세 의무의 원천징수, 예치 및 납부를 연기하기 위해 내국세입법 7508A항에 따라 자신의 권한을 사용하도록 재무장관에게 지시하는 대통령 각서를 발행했습니다. 이에 따라 재무부와 국세청에서 발행한 지도 직원의 임금이나 보상이 일정 금액 미만인 경우 고용주는 직원의 사회보장세 부분에 대한 원천징수 및 납부를 연기할 수 있습니다. 이 지침은 고용주에게 구제책을 제공하며 일반적으로 1년 2020월 31일부터 2020년 XNUMX월 XNUMX일까지 지급되는 임금 또는 보상에 적용됩니다.
직원 사회보장 세금 연기는 격주 급여 기간 동안 직원에게 $4,000 미만인 과세 임금 또는 보상금 지급에 적용될 수 있으며, 각 급여 기간은 별도로 고려됩니다. 격주 급여 기간 동안 과세 대상 임금이나 보상금이 $4,000 이상인 직원에게 지급하는 경우 연기가 불가능합니다.
사회보장세 원천징수 이연 납부
고용주는 본 계약에 따라 연기된 총 해당 세금을 원천징수하고 납부해야 합니다. 지도, 1년 2021월 30일부터 2021년 1월 2021일 사이에 지급된 직원 임금 및 보상에서 균등하게 계산됩니다. 그렇지 않은 경우 미지급 관련 세금과 관련하여 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일부터 이자, 벌금 및 세금 추가 금액이 발생하기 시작합니다. 필요한 경우 고용주는 직원으로부터 해당 세금 총액을 징수할 수 있는 조치를 취할 수 있습니다.
자세한 내용은 다음을 참조하십시오.
영업 폐쇄
사업을 폐쇄하는 것은 어렵고 힘든 일이 될 수 있습니다. 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)는 IRS와 협력하여 비즈니스 페이지 닫기 사업주가 연방세 관점에서 각 사업 유형에 필요한 구체적인 조치를 이해하도록 돕습니다.
추가 리소스
자세한 내용은를 참조 기업 및 면세 법인을 위한 코로나바이러스 세금 구제 또는 IRS.gov의 신규 고용주 세금 공제 페이지. 다음을 방문할 수도 있습니다. 노동부 웹사이트, 가족 우선 코로나바이러스 대응법: 질문 및 답변.
코로나바이러스 원조, 구호 및 경제 안보법, Pub. L. No. 116-136(CARES 법)은 적격 고용주 퇴직 계획 및 개인 퇴직 제도(IRA)에서 인출 또는 대출을 받는 적격 개인에게 구제 조치를 제공합니다.
자세한 내용을 보려면 다음 사이트를 방문 :
납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)는 납세자를 지원하고 납세자의 권리를 옹호하기 위해 계속해서 노력하고 있습니다. TAS는 계속해서 제공할 예정입니다. 자격을 갖춘 납세자에게 도움. 당신은 또한 우리를 방문 할 수 있습니다 TAS 세금 팁 그리고 도움말 센터 받기 일반적인 세금 관련 질문에 대한 도움을 받으려면
이 페이지에서 업데이트를 자주 확인하세요.
현재 상태
납세자 옹호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS) 직원은 재택근무를 하고, 집에서 대피하며 납세자들에게 봉사하기 위해 일하고 있습니다. IRS 서비스 제한으로 인해 사건 처리가 지연되고 중단되고 있습니다. 이러한 제한된 서비스로 인해 높은 통화량 응답 시간이 지연되는 결과를 초래합니다. 기다려주십시오.
경제적 영향 지불, 다음으로 가주세요 IRS 코로나바이러스 구호 사이트, 또는 이 페이지의 상단 섹션으로 이동하세요. 복구 리베이트 크레딧 및 경제적 영향 지급, 먼저.
일반 대중과 직원을 보호하고 전국 지역 보건 당국의 명령을 준수하기 위해 일부 IRS 서비스는 여전히 극히 제한되어 있습니다.
IRS 운영 상태에 대한 최신 업데이트를 확인하고 세부 정보를 보려면 다음을 방문하세요. 코로나19 기간 동안의 IRS 운영: 미션 크리티컬 기능은 계속됩니다. 이 IRS 페이지를 확인하는 것이 좋습니다. 자주 업데이트.
경제적 영향 지급
코로나바이러스 지원, 구호 및 경제 보안법(CARES Act) 법안에는 다음이 포함됩니다. IRS가 배포하는 경제 충격 지원금. 위의 경제 충격 지원금 섹션에 있는 정보에는 국제 상황에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
IRS의 내용도 참조하세요. 경제적 영향 지불 정보 센터 FAQ 미국 영토에 거주하는 사람들에 대한 구체적인 내용과 미군 구성원에 대한 특별 예외 사항을 참조하세요.
신고 및 지불 구제
May 17: 2020년 연방 세금 신고서 제출 및 세금 납부 마감일. 개인 납세자는 자동 연방 세금 신고 및 납부 구제 자격을 얻기 위해 어떠한 양식도 제출하거나 IRS에 전화할 필요가 없습니다. 해외에 거주하고 일하는 미국 납세자는 17년 2021월 XNUMX일까지 연방 소득세 신고서를 제출하고 연방 소득세를 납부해야 합니다. 세금 책임이나 신고서 제출 요건에 대한 추가 정보가 필요한 경우 다음을 참조하세요. 해외에 거주하는 미국 시민권자와 영주권자의 납세 의무, 페이지.
해외계좌납세준수법
IRS는 외국 은행 및 금융 계좌 보유자에게 FBAR 마감일이 15년 2021월 XNUMX일임을 상기시킵니다. 국세청은 미국 시민, 거주 외국인 및 모든 국내 법인에게 다음 사항을 상기시킵니다. 마감 연간 보고서를 제출하기 위해 외국 은행 및 금융 계좌 보고서 (FBAR) 아직 15년 2021월 XNUMX일이에요.
개인에 대한 연방 소득세 신고 마감일 및 기타 세금 마감일을 17년 2021월 15일까지 연장해도 FBAR 요건에는 영향을 미치지 않습니다. 그러나 15월 2021일 마감일을 놓친 신고자는 FBAR 신고 기간이 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 자동 연장됩니다. 연장을 요청할 필요는 없습니다.
자세한 내용은 '보고' 카테고리를 참조하세요. FATCA – FAQ 일반 페이지.
여권 증명서
The IRS가 최근 발표한 재개했다고 한다 14년 2021월 XNUMX일 여권 인증 프로그램. IRS는 심각한 체납 세금이 있는 것으로 인증된 납세자들을 국무부에 다시 통보합니다. IRS는 25년 2020월 XNUMX일에 여권 인증을 포함한 특정 징수 활동을 중단했습니다. 사람들 우선 이니셔티브 코로나바이러스(COVID-19) 팬데믹에 대응하기 위해. 보다 TAS 세금 팁: IRS가 여권 인증 프로그램을 재개합니다.
를 방문 코로나바이러스(COVID-19) TAS 고객 사례 관련 알림 코로나바이러스(COVID-19) 팬데믹의 영향을 받은 중요한 TAS 사례 관련 프로세스에 대한 상태 업데이트 페이지입니다.
IRS를 방문하세요 입양 부모로서의 귀하의 적합성을 결정하기 위해 미국 이민국에 세금 신고 정보 및 자료를 볼 수 있는 페이지입니다. 무료 세금 신고서 제출 옵션이 제공됩니다. 일부 개인의 경우. 당신은 또한 우리를 방문할 수 있습니다 신고서 제출에 대한 도움 받기 페이지도.
중요: 대부분의 경우 2020년 개인 세금 신고서 제출 및 납부 마감일은 17년 2021월 XNUMX일로 연장됩니다. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. TAS 세금 정보: 주요 연방 신고 시즌 날짜 및 정보 및 IRS.gov 개인을 위한 과세의 날을 17월 XNUMX일까지 연장.
코로나19로 인해 IRS에서 일부 세금 신고서 처리가 지연되고 있다는 점에 유의하시기 바랍니다. 방문하다 COVID-19 기간 동안의 IRS 운영: 더 많은 정보를 위해 미션 크리티컬 기능은 계속됩니다.. 세금 신고 후 세금 환급 상태에 대해 질문이 있는 경우 다음을 방문하세요. IRS의 내 환급금은 어디에 있나요? 페이지 또는 TAS의 환불정보 허브 환불에 관한 일반적인 도움과 정보를 원하시면
연방 세금 잔액을 납부해야 하는데 납부할 수 없는 경우 다음을 살펴보십시오. 세금 납부에 대한 도움 받기 페이지 또는 IRS의 세금 납부 사용 가능한 결제 옵션에 대한 정보 페이지입니다.
IRS에서는 납부 기한 통지를 포함하여 밀린 통지를 납세자에게 우편으로 보내는 것이 계속 지연되고 있다는 점에 유의하시기 바랍니다. 지연 통지에는 귀하가 받은 경우 따라야 할 정보가 삽입되어 있어야 합니다. 참조 코로나19 기간 동안의 IRS 운영: 미션 크리티컬 기능은 계속됩니다 또는 지속적인 팬데믹으로 인해 IRS 통지서 발송이 지연되는 경우 자세한 내용을 확인하세요.
를 방문 TAS 세금 팁 그리고 도움말 센터 받기 일반적인 세금 관련 질문에 대한 도움을 받으려면 아니면 우리의 문의하기 페이지에서 우리가 도울 수 있는 사례의 종류와 지원 요청 방법을 확인하세요.
