세금 채무를 전액 납부할 수 없는 경우 납부 계획을 세울 수도 있습니다. 지불 계획에는 두 가지 유형이 있습니다.
단기 지불 계획: IRS는 전액을 납부할 수 있는 추가 시간(최대 180일)을 제공합니다. 정식 납부 옵션이 아니므로 신청이나 수수료가 없지만, 채무 세금을 전액 납부할 때까지 이자와 벌금이 계속 발생합니다.
장기 납부 계획(분할 계약): IRS는 상환에 180일 이상이 소요되는 경우 분할 계약이라고도 알려진 다음과 같은 공식 지불 계약을 제공합니다.
할부 계약을 요청하기 전에 다음 사항을 알아야 합니다.
1) IRS는 귀하가 모든 세금 신고서를 제출할 때까지 분할 납부 계약을 고려하지 않습니다.
2) 계약을 체결한 후에는 향후 모든 세금을 기한 내에 제출하고 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 계약이 불이행될 수 있습니다.
3) IRS가 분할 납부 계약에 동의하더라도 여전히 벌금과 이자를 부과합니다.
4) 계약 종류 및 소득금액에 따라 일정액의 수수료가 부과될 수 있습니다. 보수 분할 계약을 체결합니다.
5) IRS가 분할 납부 계약을 승인하는 경우 일반적으로 모든 세금 환급금을 보관하고 이를 귀하의 부채에 적용합니다.
6) IRS가 분할 납부 계약에 동의한 경우에도 분할 납부 통지서를 제출할 수 있습니다. 연방 세금 유치권. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 출판물 594, IRS 수집 프로세스.
7) 만약 당신이 분할 계약을 요청하고, 요청이 보류 중인 시간이 푸시아웃되거나 의 운영을 중단합니다, 초기 수집 기간은 30년입니다. 일반적으로 분할 계약 요청은 검토될 때까지 보류됩니다. 확정되었거나 요청이 귀하에 의해 철회되거나 IRS에 의해 거부되었습니다. 분할약정 요청이 거부될 경우, 추가로 30일 동안 징수기간의 진행이 정지됩니다. 마찬가지로, 귀하가 할부 계약 지불을 불이행하고 IRS가 할부 계약 종료를 제안하는 경우 징수 기간이 추가로 XNUMX일 동안 정지됩니다. 마지막으로, 분할 계약 거부 또는 해지에 대해 이의를 제기할 권리를 행사하는 경우, 이의가 제기된 결정이 최종 확정되는 날까지 이의가 계류 중인 동안 징수 기간이 정지됩니다.
8) IRS가 분할 납부 계약을 승인한 경우 귀하는 합의한 내용을 작성해야 합니다. 결제 시간에.
다른 리소스 고려
잔액을 지불하기 위해 금융기관이나 가족으로부터 돈을 빌릴 수 있습니까? 그렇다면, 귀하가 납부 계획을 갖고 있더라도 IRS가 귀하에게 이자를 부과하므로 비용이 적게 들 수 있습니다. IRS를 더 빨리 납부하면 일부 벌금 및 관련 이자를 피할 수도 있습니다. 귀하의 상황에 따른 비용을 비교해보세요.
세금 채무를 검토하여 납부해야 할 금액이 있는지 확인하십시오.
세금을 납부해야 한다고 생각하지 않는다면 지금이 IRS에 이에 대해 문의할 때입니다. IRS 통지를 받은 경우 먼저 통지에 기재된 전화번호로 전화하여 납부해야 할 금액에 대해 논의하십시오.
귀하의 재정 상황에 가장 적합한 지불 계획 유형을 결정하십시오.
단기 지불 계획
180일 이내에 세금 채무를 전액 지불할 수 있습니다. 전화, 우편, 직접 방문 또는 온라인으로 단기 지불 계획을 요청할 수 있습니다. 수수료는 부과되지 않습니다.
할부 계약이라고도 알려진 장기 지불 계획
납부해야 할 금액과 세금 유형에 따라 다양한 옵션을 선택할 수 있습니다. 다음과 같은 할부 계약 옵션을 사용할 수 있습니다.
할부 보장 계약
다음과 같은 경우 재무제표를 제출하지 않고 계약을 체결할 권리가 있습니다.
간소화된 할부 계약
귀하가 납부해야 할 금액과 세금 유형에 따라 간소화된 할부 계약에는 두 가지 유형이 있습니다. 두 유형 모두 72개월(XNUMX년) 이내에 그리고 IRS가 세금을 징수하는 기한 내에 부채를 전액 지불해야 하지만 재무제표를 제출할 필요는 없습니다.
1.) $25,000 미만의 감정세 잔액(미납 잔액 계산 시 모든 감정세, 벌금 및 이자를 포함).
다음과 같은 경우에 사용할 수 있습니다.
2.) $25,001부터 $50,000까지의 평가된 세금 잔액(미납 잔액 계산 시 모든 평가된 세금, 벌금 및 이자를 포함).
다음과 같은 경우에 사용할 수 있습니다.
참고: 잔액이 $25,001-$50,000인 경우 이러한 유형의 합의를 얻으려면 자동 이체 또는 급여 공제 합의를 통해 지불해야 합니다.
부분 지불 계약
이 상황에서는 귀하가 세금 채무를 지불할 수 있는 능력이 있어야 하지만 IRS가 징수해야 하는 남은 기간 내에 전액을 지불할 수는 없습니다. IRS에서는 징수 기간이 만료될 때까지 납부를 허용할 수도 있습니다.
이러한 유형의 계약을 체결하려면 재정 정보를 제공해야 합니다. 또한, 귀하의 재정 상황은 징수 기간이 만료되거나 세금 체납액이 전액 납부된 것 중 더 빠른 날짜까지 2년마다 평가됩니다.
이 옵션에 대해 논의하려면 800-829-1040(TTY/TDD 800-829-4059) 또는 통지에 있는 전화번호로 IRS에 문의하십시오. 이러한 상황에 처한 경우에는 보고서 제출을 고려해 볼 수도 있습니다. 타협을 제안하다 할부 계약 대신 세금을 정산하기 위해.
사업 내 신탁 기금 특급 계약
In-Business Trust Fund Express 계약은 최대 $25,000의 빚을 지고 있는 기업에 제공될 수 있습니다. 24개월 이내에 또는 징수 기간이 만료되기 전에 부채를 전액 지불해야 합니다. $25,000 이하까지 부채를 지불한 후 신청할 수도 있습니다.
정기 분할 계약(기타 모든 분할 계약)
보장, 간소화 또는 사업 내 신탁 기금 명시적 분할 계약 기준을 충족하지 못하는 경우에도 IRS에 분할 계약을 요청할 수 있습니다.
정기 분납 계약은 우편이나 IRS에 전화하여 요청할 수 있지만 온라인으로 신청할 수는 없습니다.
선적 서류 비치: IRS는 귀하의 허용 가능한 월 지출을 결정하고 적절한 월 지불금을 지급하기 위해 귀하의 소득, 지출 및 귀하가 지불해야 하는 기타 금액(예: 주택 및 자동차 대출 지불금, 기타 의무)에 대한 증빙 서류를 요청할 수 있습니다. 표준 금액보다 더 많은 금액을 허용해야 한다고 생각하는 경우, 신청서에 이유를 제공하십시오.
6년 규칙: 일반적으로 귀하가 개인 소득세만 납부하고 간소화된 분할 납부 계약에 대한 자격이 없는 경우 6년 규칙에 대한 자격이 있을 수 있습니다. 재정 정보를 제공해야 하지만 모든 비용이 허용될 수 있습니다(IRS 표준 수당뿐만 아니라). 모든 신고 및 납부 요건을 최신 상태로 유지하고 72년(XNUMX개월) 내에 IRS가 납부해야 할 금액을 징수해야 하는 기간 내에 분할 납부를 완료해야 합니다.
1년 규칙: 6년 이내에 부채를 전액 상환할 수 없는 경우 과도한 필요 비용을 수정하거나 제거하기 위해 최대 1년의 유예 기간이 주어질 수 있습니다. 이러한 비용을 수정하거나 제거함으로써 귀하는 6년 한도 내에 부채와 경과 이자와 벌금을 지불할 수 있습니다.
이러한 옵션 중 어느 것도 귀하의 상황에 적합하지 않은 경우 IRS에 전화하여 귀하의 상황에 대해 논의할 수 있습니다.
할부계약 초기비용은 선택하신 결제방식에 따라 다릅니다. 이 수수료는 변경될 수 있으며, IRS 지불 계획 페이지.
귀하가 저소득 납세자 자격 요건을 충족한다고 생각하지만 IRS가 귀하를 저소득 납세자로 식별하지 못한 경우 다음을 검토하십시오. 양식 13844: 분할 계약에 대한 사용자 수수료 감소 신청서 안내를 위해. 신청자는 분할납부 동의 서한을 받은 날로부터 30일 이내에 IRS에 양식을 제출하여 IRS에 자신의 상태를 재고해 달라고 요청해야 합니다.
국세청
사서함 219236, 정류장 5050
캔자스 시티, MO 64121-9236
할부 계약을 맺는 가장 간단한 방법은 IRS 온라인 지불 계약 프로그램. 지침에 따라 자격이 있는지 확인하세요. 시스템이 즉시 답변을 드릴 것입니다. 온라인 지불 계약 프로그램에 대한 자격이 없는 경우 지침에 따라 사용 가능한 대안을 알아보십시오.
온라인 시스템을 사용할 수 없거나 사용하지 않기로 선택한 경우 IRS 서류를 작성할 수 있습니다. 9465을 형성, 할부 계약 요청서를 작성하고 필요한 모든 서류와 함께 지침에 나열된 주소로 제출하세요.
정기 분할 계약의 경우 다른 양식도 제출해야 합니다.
전화로 신청하고 싶으시면 전화하세요 800-829-1040 (개인) 또는 800-829-4933 (사업장) 또는 청구서나 통지서에 기재된 전화번호.
IRS는 때때로 납부 계획 요청을 거부합니다. 이런 일이 발생하면 귀하는 항소할 권리가 있습니다. 거절 후 30일 이내에 이의신청을 하여야 합니다. 9423을 형성, 징수 이의제기 요청. 일반적으로 IRS i는 할부 계약이 보류 중인 동안과 거부 또는 종료 후 추가 30일 동안 집행 조치를 취하지 않습니다. 이 기간 동안 귀하는 항소를 요청할 수 있습니다. 또한 IRS는 일반적으로 항소팀이 사건을 고려하는 동안 집행 조치를 취하지 않습니다. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 출판물 594, IRS 수집 프로세스.
IRS가 귀하의 합의 요청을 수락한 경우, 반드시 지침을 따르고 계약을 체결하십시오. 결제 매달 정시에. 지불할 수 없는 경우 즉시 IRS에 연락하십시오.
분할납부 계약을 맺었다고 하더라도, 전액 납부할 때까지 향후 환급액은 체납 세금에 적용된다는 점을 알아야 합니다. 이는 가능한 한 빨리 세금을 납부하는 데 도움이 됩니다.
어려움을 겪고 있는 경우 — 예: 임대료, 공과금, 식비 등 기본 생활비를 지불하기 위해 환불이 필요한 경우, 납세자 옹호 서비스에 연락하십시오.
결제가 누락되어 채무를 불이행하는 경우, 분할 납부 계약이 종료될 수 있으며 IRS가 집행 조치를 시작할 수 있습니다. 귀하의 개인적인 상황에 적합하고 귀하가 원하는 대로 계약을 체결할 수 있도록 선택하는 것이 중요합니다. 결제 매달 정시에.
세금 부채의 일반적인 원인은 원천징수된 금액이 충분하지 않은 것입니다.. 이런 일이 발생하면 IRS 양식을 수정해 보세요. W-4, 직원의 원천징수 수당 증명서를 제출하여 향후 이러한 문제를 방지하십시오. 자영업자인 경우, 연중 예상 금액을 지불하십시오.
이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 납세자 옹호 서비스 납세자를 돕고 납세자의 권리를 보호하는 IRS 내의 독립 조직입니다. 귀하의 세금 문제로 인해 재정적 어려움이 발생하거나, IRS와 문제를 해결하려고 노력했지만 해결되지 않았거나, IRS 시스템, 프로세스 또는 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 경우 도움을 드릴 수 있습니다. 귀하가 항상 무료로 제공되는 지원을 받을 자격이 되신다면, 저희는 귀하를 돕기 위해 가능한 모든 노력을 다할 것입니다.
방문 www.taxpayeradvocate.irs.gov 또는 1-877-777-4778를 호출합니다.
저소득 납세자 클리닉(LITC)은 IRS 및 TAS로부터 독립되어 있습니다. LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 IRS 및 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 서비스는 무료 또는 소액의 수수료로 제공됩니다. 자세한 정보나 가까운 LITC를 찾으려면 다음을 참조하세요. LITC 페이지 TAS 웹사이트 또는 출판물 4134, 저소득 납세자 진료소 목록.
납세자 권리 장전은 세금 코드에 포함된 납세자의 권리와 보호를 설명하는 이해하기 쉬운 10가지 범주로 분류되어 있습니다.
이는 또한 우리가 납세자를 위해 수행하는 옹호 활동의 지침이기도 합니다.
