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부부 공동 세금 신고서를 제출할 경우, 일반적으로 두 배우자 모두 전체 세금 납부 의무를 부담합니다. 배우자가 특정 연체 채무를 지고 있는 경우, 재무부에서 해당 채무자에게 세금을 부과할 수 있습니다. 회계 국 공동 환급금을 재무부 상계 프로그램(TOP)을 통해 해당 부채를 상환하는 데 사용할 수 있습니다.
상계 처리를 유발할 수 있는 부채는 다음과 같습니다.
- 미납된 자녀 양육비;
- 연체된 연방세;
- 연체된 주 소득세;
- 연체된 주정부 실업수당 채무; 또는
- 특정 연방 비과세 부채(예: 학자금 대출).
하지만 연체 금액에 대해 법적 책임이 없는 경우에도 환불금을 받을 자격이 있을 수 있습니다.
귀하는 상계 통지서를 받게 되며, 해당 통지서에는 다음 내용이 설명되어 있습니다.
- 원래 환불 금액;
- 배우자의 빚에 적용되는 금액;
- 대금을 수령하는 기관; 그리고
- 해당 기관의 연락처 정보입니다.
오프셋 관련 문의 사항은 다음으로 연락하십시오. BFS 800-304-3107번으로 전화해 주십시오 (TTY/TDD 866-297-0517).
자신의 부상당한 배우자일 수도 있습니다. 만약:
- 두 분은 공동으로 세금 보고서를 제출하셨습니다.
- 귀하의 환불금 전부 또는 일부가 배우자의 연체 채무 변제에 사용되었습니다.
- 귀하는 소득을 얻었거나, 원천징수를 받았거나, 예상 세금을 납부했습니다.
- 당신은 그 빚에 대해 법적으로 책임이 없습니다.
당신은 부상당한 배우자가 아닙니다 만약:
- 환불액에서 귀하의 연체된 채무를 변제하는 데 사용되었으므로, 환불액에서 해당 금액이 차감되었습니다.
- 귀하는 소득도 없고, 원천징수도 없으며, 환급 가능한 세액공제도 없었습니다.
- 귀하는 배우자의 행위로 인해 세금을 과소 신고한 것에 대한 구제를 요청하고 있습니다(이는 무고한 배우자 구제 요건에 해당할 수 있습니다).
공동 재산 상태
과세 연도 동안 공동 재산 제도를 시행하는 주에 거주하는 경우 특별 규칙이 적용됩니다. 국세청(IRS)은 소득, 원천징수 및 세액 공제를 다르게 배분할 수 있습니다. 공동 재산 제도를 시행하는 주는 애리조나, 캘리포니아, 아이다호, 루이지애나, 네바다, 뉴멕시코, 텍사스, 워싱턴, 위스콘신입니다.
