게시 : 2022년 ２월 7일 | 최종 업데이트: 24년 2023월 XNUMX일

외국 은행 및 금융 계좌(FBAR)

해외에 금융자산이 있나요? 특정 종류의 계좌이고 일정 금액 이상의 가치가 있는 경우 FBAR(해외 은행 및 금융 계좌 보고서)를 제출해야 할 수도 있습니다.

무엇을 알아야합니까?

FBAR은 IRS로 전송되지 않으며 전자적으로 처리됩니다. 금융 범죄 집행 네트워크 (FinCEN), 재무부의 한 부서입니다.

국제 납세자를 위한 FBAR 및 기타 요구 사항은 복잡한 주제입니다. 이 페이지를 검토한 후 세무 전문가 또는 법률 고문과 귀하의 상황을 논의할 수 있습니다.

국세청은 연방 세금 신고서와 함께 제출된 양식 8938에 보고해야 하는 자산 종류와 FBAR이 필요한 자산을 비교하는 차트.

다음과 같은 경우 FBAR을 제출해야 합니다.

당신은 "미국 사람"입니다

"미국인"이란 미국 시민 및 미국 거주자뿐만 아니라 미국에서 또는 미국 법률에 따라 설립되거나 조직된 기업, 파트너십 또는 유한 책임 회사를 포함하되 이에 국한되지 않는 단체를 의미합니다. 미국 법률에 따라 형성된 신탁 또는 재산.

미국 거주자는 미국에 거주하는 외국인이며 26 USC 섹션 7701(b)에 따라 거주 테스트를 결정하고 적용해야 합니다. 시민과 거주자에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. IRS FBAR 참조 가이드.

특정 예외 사항을 충족하는 경우 제출할 필요가 없을 수도 있습니다.

FBAR 보고 요건에는 예외가 있습니다(예: 미군 시설에 유지되는 해외 계좌의 경우).

한 줄씩 나열되어 있습니다. FBAR 지침.

FBAR에 나열된 일부 계좌도 IRS에 보고해야 합니다.

IRS에 IRS에 보고해야 할 해외 금융 자산이 있습니다. 양식 8938, 특정 외상 금융 자산 명세서, 연방 세금 신고서와 함께 제출합니다.

행위

어떻게해야합니까?

FBAR은 역년 보고서입니다. 현재는 보고하는 연도 다음 해 30월 2015일 또는 그 이전에 이를 제출해야 합니다(예를 들어, 30년 FBAR 마감일은 2016년 XNUMX월 XNUMX일입니다).

1년 2016월 15일에 시작되는 과세 연도의 경우 다음 해 2016월 15일 또는 그 이전에 제출해야 합니다(예를 들어, 2017년 FBAR 마감일은 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일입니다).

확장: FBAR 제출에 더 많은 시간을 요구할 수 없습니다. IRS가 연방 세금 신고서 제출 연장을 승인하더라도 FinCEN에 FBAR을 제출하는 데 걸리는 시간은 연장되지 않습니다. 참고: 새로운 마감일이 적용되는 시점(15월 XNUMX일)^th) 2016년 XNUMX월부터 시작되는 과세연도에는 FBAR 신고를 XNUMX개월 연장해 달라고 요청할 수 있습니다.

예외: FinCEN 통지 2014-1은 고용주 또는 밀접하게 관련된 법인의 외국 금융 계좌에 대한 서명 권한은 있지만 금전적 이해관계는 없는 특정 개인의 FBAR 제출 기한을 30년 2016월 2013일로 연장했습니다. 이 통지는 계속해서 유사한 상황에 처한 개인에게 통지 1-30(2015년 XNUMX월 XNUMX일까지 연장)에 따라 연장이 부여되었습니다.

FBAR을 직접 제출하려는 경우

다음을 통해 FBAR을 전자적으로 제출하십시오. FinCEN의 은행비밀보호법(BSA) 전자파일링 시스템.

주의 사항: 연방 세금 신고서와 함께 FBAR을 제출하지 마십시오. 위에서 언급한 대로 별도로 제출해야 합니다.

다른 사람이 귀하를 대신하여 FBAR을 제출하는 경우

귀하를 대신하여 제114자 작성자가 FBAR을 제출하도록 선택한 경우 FinCEN 보고서 XNUMXa의 사본을 작성하고 보관해야 합니다. FBAR 전자 파일 제출 승인 기록. FBAR과 함께 제출할 필요는 없지만 요청 시 FinCEN 또는 IRS가 제공할 수 있어야 합니다.

이것이 나에게 어떤 영향을 미치나요?

필수 FBAR을 제출하지 않은 경우

귀하가 IRS의 민사 조사 또는 형사 조사를 받고 있지 않고 IRS가 체납 FBAR에 관해 귀하에게 아직 연락하지 않은 경우; 귀하는 다음의 일반적인 절차에 따라 연체된 FBAR을 제출해야 합니다. 온라인 시스템.

제출이 늦어진 이유를 설명하는 진술을 포함해야 합니다.

전자양식 표지에서 늦게 제출한 사유를 선택하거나 '기타' 항목을 이용하여 맞춤형 설명을 입력하세요.

전자신고가 불가능한 경우 다른 제출 방법에 대해 문의하려면 800-949-2732(미국 내) 또는 703-905-3975(미국 외)로 FinCEN의 규제 헬프라인에 문의하세요.

처벌

IRS는 해외 소득을 올바르게 신고하고 미국 세금 신고서에 관련된 세금을 납부했으며 수년간 감사 또는 체납 신고 요청에 대해 아직 연락하지 않은 경우 체납 FBAR을 신고하지 않은 것에 대해 벌금을 부과하지 않습니다. 연체된 FBAR이 적용됩니다.

다른 계정

해외 계좌에서 발생한 소득을 신고하지 않았고(필수 FBAR을 제출하지 않은 것 외에도) 필수 정보 신고서를 제출하지 않은 경우 IRS에서 제공하는 프로그램을 통해 도움을 받을 수 있습니다.

잠깐만요, 아직 도움이 필요해요.

이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 납세자 옹호 서비스 납세자를 돕고 납세자의 권리를 보호하는 IRS 내의 독립 조직입니다. 귀하의 세금 문제로 인해 재정적 어려움이 발생하거나, IRS와 문제를 해결하려고 노력했지만 해결되지 않았거나, IRS 시스템, 프로세스 또는 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 경우 도움을 드릴 수 있습니다. 귀하가 항상 무료로 제공되는 지원을 받을 자격이 되신다면, 저희는 귀하를 돕기 위해 가능한 모든 노력을 다할 것입니다.

방문 www.taxpayeradvocate.irs.gov 또는 1-877-777-4778를 호출합니다.

저소득 납세자 클리닉(LITC)은 IRS 및 TAS로부터 독립되어 있습니다. LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 IRS 및 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 서비스는 무료 또는 소액의 수수료로 제공됩니다. 자세한 정보나 가까운 LITC를 찾으려면 다음을 참조하세요. LITC 페이지 TAS 웹사이트 또는 출판물 4134, 저소득 납세자 진료소 목록.

월요일~금요일, 오전 8시~오후 4시 30분(미국 동부 시간), 866-270-0733(미국 내 무료) 또는 313-234-6146(미국 외 지역, 무료는 아님). 다음 주소로 질문을 보낼 수도 있습니다. FBARquestions@irs.gov.

전자 제출 관련 질문에 대한 도움말은 다음에서 확인하실 수 있습니다. BSAEFilingHelp@fincen.gov 또는 866-346-9478번으로 BSA E-Filing Help Desk를 통해 문의하실 수 있습니다. E-Filing 헬프 데스크는 월요일부터 금요일, 오전 8시부터 오후 6시(동부 표준시)까지 이용 가능합니다(공휴일 제외).

은행 비밀법(Bank Secrecy Act) BSA 규정이나 허용되는 전자 제출 대안에 대한 질문이 있는 경우 FinCEN의 규제 헬프라인(800-949-2732(미국 내) 또는 703-905-3975(미국 외))에 문의하세요.