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첫 번째 청구서를 받은 후 납부해야 할 금액을 납부하지 않으면 연방세 유치권이 자동으로 발생합니다. 정부는 또한 공공 기록에 연방세 유치권 통지(NFTL)를 제출할 수도 있습니다.

• 이는 IRS가 귀하의 현재 및 미래의 모든 재산에 대해 청구권이 있음을 채권자에게 통지합니다. 그리고
• IRS가 NFTL을 제출하면 귀하의 재산을 매각하거나 담보로 대출받기 어려울 수 있습니다. NFTL은 더 이상 신용 보고서에 나타나지 않지만 잠재적 채권자가 공개 기록과 같은 다른 리소스를 사용하여 NFTL을 발견하는 경우 신용을 받을 수 있는 능력에 여전히 영향을 미칠 수 있습니다.

일반적으로 NFTL을 제출한 후 영업일 기준 5일 이내에 IRS는 추심 적법 절차 청문회에 대한 귀하의 권리에 대한 통지서를 귀하에게 보낼 것입니다. 통지서에 표시된 날짜까지 요청해야 합니다. 징수 적법 절차 (CDP) 항소국과의 심리. 보다 출판물 1660, 추심 항소 권리를 참조하여 CDP 프로세스에 대한 전체 설명을 확인하세요. CDP 청문회에서는 다른 방법 제안을 포함하여 많은 문제를 제기할 수 있습니다. 빚을 갚다, 어떤 경우에는 부채 자체에 이의를 제기합니다.

담보권이 발생하면 IRS는 일반적으로 세금, 과태료, 이자 및 등록 수수료를 전액 지불하거나 IRS가 더 이상 합법적으로 세금을 징수할 수 없을 때까지 담보 해제를 발급할 수 없습니다. 그러나 아래 '어떻게 해야 하나요?' 섹션에서 설명한 특정 상황에서는 담보권이 철회, 해제 또는 종속될 수 있습니다.

유치권 해제

IRS는 귀하가 일시불 또는 일정 기간 동안 부채를 갚으면 담보권을 해제합니다.

유치권 철회

공개 기록에 포함된 연방세금담보권 고지(NFTL)가 문제를 일으키고 있는 경우 아래에 나열된 기준 중 하나라도 충족하는 경우 고지 철회를 신청할 수 있습니다. 즉, 공개 기록에서 삭제됩니다. 신청 방법을 알아보세요. 연방세금담보권 철회.

맨 먼저, 통지를 무시하지 마십시오 IRS에서. 납부해야 할 세금을 납부하지 못하더라도 납부 기한 전에 통지에 응답하면 많은 문제를 예방할 수 있습니다. 반드시 IRS에 귀하의 주소를 최신 상태로 유지하십시오 그러면 귀하는 모든 통지와 편지를 받게 됩니다.

• 귀하가 지불해야 할 금액 전체를 지불할 수 없는 경우, 지불 옵션 시간이 지남에 따라 부채를 해결하는 데 도움이 됩니다.
• 귀하가 빚을 지고 있다는 IRS의 의견에 동의하지 않는 경우, 귀하의 주장을 제기할 수 있습니다. CDP 청문회 또는 요청 감사 재검토.
• 원할 경우 변호사, 공인회계사(CPA) 또는 등록 대리인을 고용하여 도움을 받을 수 있습니다. 하지만 그 전에 저희를 방문해 보세요. 세금 신고서 작성자 선택 첫 페이지.
  • 소득이 일정 수준 이하인 경우, 자격이 될 수 있습니다. 저소득 납세자 클리닉 (LITC) 표현.

IRS는 NFTL을 철회하다 만약:

• 계약서에 달리 명시되지 않는 한 귀하는 납세 의무를 이행하기 위해 지불 계약을 체결했습니다.
• 특정 유형의 세금에 대해 귀하가 자동이체 할부 계약을 체결하고 특정 기타 조건을 충족하는 경우 IRS는 정기적으로 NFTL을 철회합니다. 계약을 체결할 때 IRS 담당자로부터 자세한 정보를 얻을 수 있습니다.
• 유치권을 철회하면 세금을 더 빨리 납부하는 데 도움이 됩니다.
• IRS는 적절한 절차를 따르지 않았습니다.
• IRS가 일반적으로 대부분의 추심 활동을 중단하는 파산 자동 체류 기간 동안 유치권이 신청되었습니다.
• 이는 귀하에게 최선의 이익이 된다고 판단됩니다. 납세자 옹호자 그리고 정부의 최선의 이익을 위해. 예를 들어, 부채가 상환되고 인출을 요청하는 경우가 포함될 수 있습니다.
• 귀하가 세금 채무를 지불했거나 수락한 타협 제안을 전액 지불했으며 해당하는 경우 관련 담보 계약의 미결제 금액을 지불하고 유치권이 해제된 경우 IRS에 서면으로 유치권 철회를 요청할 수 있습니다. IRS는 일반적으로 다음과 같은 경우에 이를 수행합니다.
  • 지난 3년 동안 개인, 기업, 정보 등 필수 신고서를 모두 제출했으며,
  • 귀하는 현재 예상세 납부금과 연방세 예치금을 납부하고 있습니다(해당하는 경우).

다음을 사용하여 유치권 철회를 신청할 수 있습니다. 12277을 형성, 제출된 양식 668(Y), 연방세 유치권 통지서 철회 신청(내국세법 6323(j)항).

귀하에게 적용될 수 있는 유치권이 있는 기타 상황

• "해제"는 특정 재산에 대한 유치권을 제거합니다. 예를 들어, 유치권이 적용되는 특정 자산을 매각하고 수익금의 일부 또는 전부를 채무 세금 납부에 사용하려는 경우 면책 증명서(Certificate of Discharge)를 신청할 수 있습니다.
  • 국세청 참조 출판물 783, 연방세 유치권 면제 증명서를 신청하는 방법에 대한 지침.
• “종속”은 유치권을 제거하지는 않지만 다른 채권자가 IRS보다 앞서 나갈 수 있도록 하여 대출을 받거나 모기지 재융자를 더 쉽게 할 수 있습니다.
  • 국세청 참조 출판물 784, 연방세 유치권 후순위 증명서를 신청하는 방법에 대한 지침.

IRS가 공공 기록에 NFTL(연방세 유치권 통지서)을 제출하면 채권자에게 IRS에 청구권이 있다는 사실이 통보됩니다. 유치권을 신청하면 신용을 얻는 능력이 제한될 수 있습니다.

유치권은 유치권 기간 동안 취득할 미래 자산뿐만 아니라 개인 또는 사업체의 모든 자산(부동산, 증권, 차량 등)에 적용됩니다.

유치권은 미수금 계정을 포함하여 모든 사업 재산과 사업 재산에 대한 모든 권리에 적용됩니다.

파산을 신청하면 파산 후에도 세금 채무와 유치권이 계속 유지될 수 있습니다.

이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 납세자 옹호 서비스 납세자를 돕고 납세자의 권리를 보호하는 IRS 내의 독립 조직입니다. 귀하의 세금 문제로 인해 재정적 어려움이 발생하거나, IRS와 문제를 해결하려고 노력했지만 해결되지 않았거나, IRS 시스템, 프로세스 또는 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 경우 도움을 드릴 수 있습니다. 귀하가 항상 무료로 제공되는 지원을 받을 자격이 되신다면, 저희는 귀하를 돕기 위해 가능한 모든 노력을 다할 것입니다.

방문 www.taxpayeradvocate.irs.gov 또는 1-877-777-4778를 호출합니다.

저소득 납세자 클리닉(LITC)은 IRS 및 TAS로부터 독립되어 있습니다. LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 IRS 및 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 서비스는 무료 또는 소액의 수수료로 제공됩니다. 자세한 정보나 가까운 LITC를 찾으려면 다음을 참조하세요. LITC 페이지 TAS 웹사이트 또는 출판물 4134, 저소득 납세자 진료소 목록.

• 세금을 낼 수가 없어요
• 성공 사례: 납세자 옹호 서비스의 옹호는 IRS 세무담보권 철회에 대한 납세자의 권리를 보호합니다. 케이스 
• 세금을 납부할 수 없더라도 적시에 세금 신고서를 제출하는 것이 중요한 이유
• 과부하된 IRS가 특정 자동 통지를 중단했지만 납세자는 여전히 신고해야 함