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국세청(IRS)이 세금 납부 의무를 산정하고 고지서를 발송한 후에도 납부하지 않으면 자동으로 연방 세금 압류가 발생합니다. 정부는 또한 연방 세금 압류 통지서(NFTL)를 공공 기록에 등재할 수 있습니다.

• 이는 IRS가 귀하의 현재 및 미래의 모든 재산에 대해 청구권이 있음을 채권자에게 통지합니다. 그리고
• IRS가 NFTL을 제출하면 귀하의 재산을 매각하거나 담보로 대출받기 어려울 수 있습니다. NFTL은 더 이상 신용 보고서에 나타나지 않지만 잠재적 채권자가 공개 기록과 같은 다른 리소스를 사용하여 NFTL을 발견하는 경우 신용을 받을 수 있는 능력에 여전히 영향을 미칠 수 있습니다.

일반적으로, NFTL(Notice of the Fulfillment of Taxes, 세금 체납 신고서)을 제출한 후 5영업일 이내에 IRS(미국 국세청)에서 징수 절차 심리 요청권에 대한 통지서를 발송합니다. 해당 통지서에 명시된 날짜까지 심리를 요청할 수 있습니다. 징수 적법 절차 (CDP) 항소국과의 심리. 보다 출판물 1660, 추심 항소 권리를 참조하여 CDP 프로세스에 대한 전체 설명을 확인하세요. CDP 청문회에서는 다른 방법 제안을 포함하여 많은 문제를 제기할 수 있습니다. 빚을 갚다, 어떤 경우에는 부채 자체에 이의를 제기합니다.

일단 압류가 발생하면, IRS는 일반적으로 세금, 벌금, 이자 및 관련 수수료가 전액 납부되거나 IRS가 더 이상 법적으로 세금을 징수할 수 없을 때까지 압류를 해제하지 않습니다. 그러나 아래 "어떻게 해야 하나요?" 섹션에서 설명하는 특정 상황에서는 압류가 철회, 해제 또는 후순위로 처리될 수 있습니다.

유치권 해제

국세청은 채무가 전액 변제되거나 국세청이 더 이상 법적으로 세금을 징수할 수 없게 되면 압류를 해제합니다.

유치권 철회

공공 기록에 등재된 연방 세금 압류 통지서(NFTL)로 인해 어려움을 겪고 계시다면, 아래 조건 중 하나라도 충족하는 경우 통지서 철회를 신청할 수 있습니다. 철회를 신청하면 압류에 대한 공공 기록은 삭제되지만, 근본적인 세금 채무는 소멸되지 않습니다. 신청 방법은 여기에서 확인하세요. 연방세금담보권 철회.

맨 먼저, 통지를 무시하지 마십시오 IRS에서. 납부해야 할 세금을 납부하지 못하더라도 납부 기한 전에 통지에 응답하면 많은 문제를 예방할 수 있습니다. 반드시 IRS에 귀하의 주소를 최신 상태로 유지하십시오 그러면 귀하는 모든 통지와 편지를 받게 됩니다.

• 귀하가 지불해야 할 금액 전체를 지불할 수 없는 경우, 지불 옵션 시간이 지남에 따라 부채를 해결하는 데 도움이 됩니다.
• 귀하가 빚을 지고 있다는 IRS의 의견에 동의하지 않는 경우, 귀하의 주장을 제기할 수 있습니다. CDP 청문회 또는 요청 감사 재검토.
• 원할 경우 변호사, 공인회계사(CPA) 또는 등록 대리인을 고용하여 도움을 받을 수 있습니다. 하지만 그 전에 저희를 방문해 보세요. 세금 신고서 작성자 선택 첫 페이지.
  • 소득이 일정 수준 이하인 경우, 자격이 될 수 있습니다. 저소득 납세자 클리닉 (LITC) 표현.

IRS는 NFTL을 철회하세요 만약:

• 계약서에 달리 명시되지 않는 한 귀하는 납세 의무를 이행하기 위해 지불 계약을 체결했습니다.
• 특정 유형의 세금의 경우, IRS는 자동이체 분할 납부 계약을 체결하고 특정 조건을 충족하는 경우 NFTL(Notice to Lease, 세금 미납 시 세금 면제)을 철회할 수 있습니다. 계약 체결 시 IRS 담당자에게 자세한 내용을 문의하십시오.
• 유치권을 철회하면 세금을 더 빨리 납부하는 데 도움이 됩니다.
• IRS는 적절한 절차를 따르지 않았습니다.
• IRS가 일반적으로 대부분의 추심 활동을 중단하는 파산 자동 체류 기간 동안 유치권이 신청되었습니다.
• 이는 귀하에게 최선의 이익이 된다고 판단됩니다. 납세자 옹호자 그리고 정부의 최선의 이익을 위해. 예를 들어, 부채가 상환되고 인출을 요청하는 경우가 포함될 수 있습니다.
• 귀하가 세금 채무를 지불했거나 수락한 타협 제안을 전액 지불했으며 해당하는 경우 관련 담보 계약의 미결제 금액을 지불하고 유치권이 해제된 경우 IRS에 서면으로 유치권 철회를 요청할 수 있습니다. IRS는 일반적으로 다음과 같은 경우에 이를 수행합니다.
  • 귀하는 지난 3년간 필요한 모든 세금 보고서(개인, 사업체 및 정보 보고서)를 제출하셨습니다.
  • 귀하는 현재 예상세 납부금과 연방세 예치금을 납부하고 있습니다(해당하는 경우).

다음을 사용하여 유치권 철회를 신청할 수 있습니다. 12277을 형성, 제출된 양식 668(Y), 연방세 유치권 통지서 철회 신청(내국세법 6323(j)항).

귀하에게 적용될 수 있는 유치권이 있는 기타 상황

• "해제"는 특정 재산에 대한 유치권을 제거합니다. 예를 들어, 유치권이 적용되는 특정 자산을 매각하고 수익금의 일부 또는 전부를 채무 세금 납부에 사용하려는 경우 면책 증명서(Certificate of Discharge)를 신청할 수 있습니다.
  • 국세청 참조 출판물 783연방 세금 압류 해제 증명서 신청 방법에 대한 안내입니다.
• “종속”은 유치권을 제거하지는 않지만 다른 채권자가 IRS보다 앞서 나갈 수 있도록 하여 대출을 받거나 모기지 재융자를 더 쉽게 할 수 있습니다.
  • 국세청 참조 출판물 784, 연방세 유치권 후순위 증명서를 신청하는 방법에 대한 지침.

IRS가 공공 기록에 NFTL(연방세 유치권 통지서)을 제출하면 채권자에게 IRS에 청구권이 있다는 사실이 통보됩니다. 유치권을 신청하면 신용을 얻는 능력이 제한될 수 있습니다.

담보는 개인 자산이든 사업 자산이든(부동산, 유가증권, 차량 등) 모든 자산에 적용되며, 담보권이 유효한 동안 취득한 자산에도 적용됩니다.

유치권은 미수금 계정을 포함하여 모든 사업 재산과 사업 재산에 대한 모든 권리에 적용됩니다.

파산을 신청하면 파산 후에도 세금 채무와 유치권이 계속 유지될 수 있습니다.

The 납세자 옹호 서비스 납세자를 돕고 납세자의 권리를 보호하는 IRS 내의 독립 조직입니다. 귀하의 세금 문제로 인해 재정적 어려움이 발생하거나, IRS와 문제를 해결하려고 노력했지만 해결되지 않았거나, IRS 시스템, 프로세스 또는 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 경우 도움을 드릴 수 있습니다. 귀하가 항상 무료로 제공되는 지원을 받을 자격이 되신다면, 저희는 귀하를 돕기 위해 가능한 모든 노력을 다할 것입니다.

방문 www.taxpayeradvocate.irs.gov 또는 1-877-777-4778를 호출합니다.

저소득 납세자 클리닉(LITC)은 IRS 및 TAS로부터 독립되어 있습니다. LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 IRS 및 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 서비스는 무료 또는 소액의 수수료로 제공됩니다. 자세한 정보나 가까운 LITC를 찾으려면 다음을 참조하세요. LITC 페이지 TAS 웹사이트 또는 출판물 4134, 저소득 납세자 진료소 목록.

• 세금을 낼 수가 없어요
• 성공 사례: 납세자 옹호 서비스의 옹호는 IRS 세무담보권 철회에 대한 납세자의 권리를 보호합니다. 케이스 
• 세금을 납부할 수 없더라도 적시에 세금 신고서를 제출하는 것이 중요한 이유
• 과부하된 IRS가 특정 자동 통지를 중단했지만 납세자는 여전히 신고해야 함