게시 : | 최종 업데이트: 1년 2023월 XNUMX일
부채 취소 또는 양식 1099-C가 있습니다.
귀하가 부채의 전부 또는 일부를 취소하거나 탕감하는 사람에게 빚을 지고 있는 경우, 귀하는 소득세 목적상 소득을 받은 것으로 간주되어 이 소득에 대해 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.
부채 평가
IRS를 검토하세요 양식 1099-C, 귀하가 해당 연도에 받은 부채 탕감. 양식의 정보가 잘못되었다고 생각되면 대출 기관에 연락하여 수정하십시오. 지불인(대출 기관)이 IRS 양식 1099-C 문서를 수정하지 않을 경우 세금 신고서에 해당 금액을 보고하되 지불인 정보가 잘못된 이유에 대한 설명을 포함시키십시오.
해당 연도 동안 탕감된 부채를 모두 받지 못한 경우 목록을 작성하십시오. IRS 양식 1099-C.
부채 탕감이 과세 소득인지, 아니면 예외 또는 제외 대상인지(즉, 과세 소득이 아님을 의미) 판단합니다.
- 취소된 부채가 과세 소득이 아니더라도 IRS를 작성해야 할 수도 있습니다. 982을 형성, 채무 변제(및 1082조 기준 조정)로 인한 세금 속성 경감, 아래를 참조하세요.
예외 및 제외
몇 가지가 있습니다 예외 해지된 부채를 소득에 포함시키도록 요구합니다. 소득에 포함되지 않은 취소된 부채는 다음과 같습니다.
- 증여, 유증, 고안 또는 상속으로 취소된 부채
- 학자금 대출의 일부 취소
- 지급된 과세연도에 공제 가능한 비용이 될 부채의 지급 그리고
- 예: 귀하의 모기지 회사가 귀하의 주택에 대한 모기지를 취소합니다. 탕감된 부채의 일부는 귀하가 지불했다면 세금 신고서에서 공제할 수 있었던 이자입니다. 탕감된 이자 금액은 소득에 포함되지 않습니다.
- 판매자가 제공하는 적격 구매 가격 인하.
취소된 부채 제외 총 소득에서 다음과 같습니다:
- Title 11 파산 사건에서 부채가 취소되었습니다.
- 파산 중 부채가 취소되었습니다.
- 총 부채(빚진 금액)가 총 자산 가치를 초과하면 지급 불능 상태가 됩니다. IRS를 사용할 수 있습니다. 출판물 4681, 파산 워크시트를 사용하여 취소 직전에 귀하가 파산했는지 확인하십시오.
- 적격 농장 부채 취소
- 적격 부동산 사업 부채 취소; 그리고
- 적격 주요 주택 부채 취소.
- 이 제외를 통해 납세자는 취소된 "적격 주 거주지 부채"에서 최대 $750,000(부부별도 신고의 경우 $375,000)까지 제외할 수 있습니다.
- 이러한 제외 사항은 취소가 대출 기관을 위해 수행된 서비스 때문에 발생했거나 주택 가치 하락이나 재정 상태와 직접적인 관련이 없는 기타 요인으로 인해 발생한 경우에는 적용되지 않습니다.
- 대출의 일부만이 적격 주 거주지 부채인 경우, 취소된 금액이 적격 주 거주지 부채가 아닌 대출 금액(취소 직전)보다 많은 경우에만 제외가 적용됩니다. 대출금의 나머지 부분은 또 다른 제외 대상이 될 수 있습니다.
세금 보고서 제출
취소된 부채의 과세 대상 금액은 IRS 양식 1040 또는 IRS 양식 1040NR 세금 신고서에 일반 소득으로 보고해야 합니다.
제외 대상 금액 및 향후 납세 의무에 영향을 미칠 수 있는 기타 정보를 보고하려면 IRS를 제출해야 합니다. 982을 형성, 채무 면제로 인한 세금 속성 경감(및 1082조 기준 조정).
- 예: 소득에서 제외된 적격 주 거주지에 대한 부채를 탕감하려면 해당 거주지의 기준을 낮추어야 합니다. 나중에 거주지를 판매할 경우 얻을 수 있는 이익이 늘어날 수 있습니다.
