적격 자녀를 청구하는 경우:
- 귀하는 다른 사람의 적격 자녀가 될 수 없습니다.
- 자격을 갖춘 자녀는 사회보장번호(SSN)가 있어야 합니다.
- 아이는 일반적으로 결혼할 수 없습니다.
- 귀하의 적격 자녀는 두 명 이상이 EITC를 청구하는 데 사용될 수 없습니다. 그리고
- 자녀는 관계, 연령, 거주지 및 공동 신고 테스트를 통과해야 합니다.
관계 테스트
그 아이는 당신과 친척이어야 합니다.
다음을 포함하여 다양한 관계가 EITC 대상이 됩니다.
- 아들 또는 딸(혈연 또는 입양 여부에 관계 없이), 의붓자식, 자격을 갖춘 위탁 자녀 또는 그 후손(손자 또는 증손자), 또는
- 친자매, 이복형제자매, 의붓형제자매 또는 그 후손(조카) 또는
- 이는 일부 관계가 다루어지지 않음을 의미합니다. 예를 들어, 귀하가 해당 아이를 돌보더라도 귀하의 남자친구/여자친구, 이웃 또는 사촌의 자녀에 대해 청구할 수 없습니다.
연령 테스트
자녀는 다음과 같아야 합니다:
- 과세연도 말 현재 19세 미만이고 본인(또는 공동 신고인 경우 배우자)보다 어린 경우, 또는
- 과세연도 말 기준 24세 미만이고 해당 연도 중 최소 5개월 동안 풀타임 학생으로 귀하(또는 공동 신고인 경우 귀하의 배우자)보다 어린 사람, 또는
- 연령에 관계없이 연중 언제든지 영구적이고 완전한 장애를 갖습니다.
레지던트 테스트
해당 자녀는 해당 과세연도의 절반 이상을 미국에서 귀하와 함께 살았어야 합니다. 연속해서 6개월을 의미하는 것은 아닙니다. 예를 들어, 귀하의 자녀가 학년도 동안 귀하와 함께 살지만 여름방학을 다른 곳에서 보내는 경우, 자녀가 귀하와 함께 거주하는 달은 6개월에 포함됩니다. IRS는 또한 특별한 상황(질병, 학교 출석, 사업, 휴가, 군 복무 또는 청소년 시설 구금 등)으로 인해 납세자 또는 적격 자녀가 일시적으로 부재하는 경우 자녀가 부모와 함께 살았던 시간으로 계산될 수 있음을 인정합니다. 납세자.
귀하가 EITC를 받을 자격이 있다는 것을 IRS에 보여주어야 할 수도 있습니다.
IRS는 귀하가 세액공제를 청구할 자격이 있음을 입증하는 문서를 제공하도록 요청하는 통지서를 귀하에게 보낼 수 있습니다. 귀하가 받는 통지에는 학점을 청구하기 위해 보내야 하는 서류(출생 증명서, 학교 기록 등)가 나와 있습니다.
이 템플릿을 사용하여 학교, 의료 서비스 제공자 또는 보육 서비스 제공자로부터 요청된 정보를 얻어 적격 자녀의 거주지를 확인할 수 있습니다.
학교
헬스케어 서비스 공급자
보육 제공자
때로는 IRS가 요청한 특정 유형의 문서가 없을 수도 있습니다. 국세청 양식 886-H-EIC, 적격 자녀를 기준으로 근로 소득세 공제를 청구하기 위해 보내야 하는 문서에는 다양한 옵션이 나열되어 있지만 다른 조합도 허용될 수 있다는 점을 기억하십시오. 국세청(IRS)이 개발한 툴킷 귀하의 자녀가 적격 자녀인지 판단하기 위해 IRS에 제공할 수 있는 서류를 식별하는 데 도움이 됩니다.
IRS가 자녀가 해당 연도 동안 귀하와 함께 살았다는 의료 기록을 원하는데 귀하가 이를 얻을 수 없거나 귀하의 자녀가 의사에게 가지 않았다는 것을 가정해 보겠습니다. 사회 복지 기록, 보육 서비스 제공자 기록, 자녀에게 보낸 공식 우편물 등 자녀가 귀하와 함께 살았음을 보여주는 다른 기록이 있을 수도 있습니다. 귀하의 주소 기록과 자녀가 귀하와 함께 살았음을 보여주는 추가 정보를 보유한 기관이 있는지 확인하고 싶을 수도 있습니다. 그렇다면 공식 레터헤드에 이러한 세부 정보가 포함된 서명된 편지를 귀하에게 제공할 수도 있습니다.
특정 문서만으로는 일반적으로 귀하가 크레딧을 받을 자격이 있음을 보여주지 않지만, 다른 기록과 결합하여 귀하가 크레딧을 받을 자격이 있음을 보여줄 수 있습니다.
참고 : 하나 이상의 시험을 확인하기 위해 학교 기록을 얻는 경우, 학교는 한 해 가을에 시작하여 다음 해 봄에 끝나기 때문에 학교 "연도"는 실제로 달력 연도의 일부일 뿐이라는 점을 기억하십시오. 1년을 커버하려면 2년을 요구해야 합니다. 성적표만 제공하는 것이 아니라 해당 연도 동안 자녀의 보호자에게 기록된 주소와 해당 기간 동안 기록된 주소를 보여 주는 편지를 작성하도록 학교에 요청해야 할 수도 있습니다.
특별 규칙
다음의 특별 EITC 규정 군인, 장관, 성직자, 장애 혜택을 받는 사람, 재해로 피해를 입은 사람을 위한 것입니다. 귀하가 이러한 범주 중 하나에 속한다면 다음을 방문하십시오. IRS 특별 EITC 규정 페이지.
PATH 법은 귀하가 제출하는 이유가 각각에 필요한 유효한 납세자 식별 번호(TIN) 유형을 보유하고 있기 때문에 EITC, ACTC 또는 미국 기회 세금 공제(AOTC)를 청구하는 소급 신고서 또는 수정 신고서를 제출하는 것을 금지합니다. 크레딧을 받았으나 반환 마감일 이전에 그러한 TIN이 없었습니다.
어떤 이유로든 귀하 또는 귀하의 가족 중 한 명이 세금 신고서 마감일(연장 포함)까지 유효한 "납세자 식별 번호"를 받지 못한 경우, 기한이 지난 보고서나 수정 보고서를 제출하여 다음 중 하나를 청구할 수 없습니다. 이 크레딧. 유효한 납세자 식별 번호는 각 공제 요건에 따라 SSN, 개인 납세자 식별 번호(ITIN) 또는 채택된 납세자 식별 번호(ATIN)일 수 있습니다.
유효한 연장을 포함하여 보고서 마감일까지 고용에 유효한 SSN이 없는 보고서에 있는 사람에 대해 EITC를 청구하기 위해 기한이 지난 보고서나 수정된 보고서를 제출할 수 없습니다.
세액공제를 신청하려면 세금 신고서를 제출하세요.
자격이 있는 경우 크레딧을 청구하려면 절대로 필요한 것 세금 신고서를 제출하십시오 – 일반적으로 세금 신고가 필요한지 여부에 관계 없이. IRS 양식을 작성해야 합니다. EIC 일정, 근로 소득 공제 적격 자녀를 청구하는 경우 보고서와 함께 제출하세요. 적격 자녀가 없는 경우 세금 신고서에 세액공제를 신청하세요.
세금 신고서를 준비하는 데 무료 도움이 필요한 경우 검색창에 "무료 세금 준비"를 입력하세요. www.IRS.gov VITA(Volunteer Income Tax Assistance) 위치 도구를 사용하여 가까운 자원 봉사 사이트를 찾으십시오. 또한 다음을 사용하여 전문 소프트웨어를 사용하여 세금 신고서를 준비하고 전자적으로 제출할 수도 있습니다. IRS의 무료 신고 프로그램.
이전 위탁 청소년이거나 적격 노숙 청소년인 경우, 환불이 지연되지 않도록 양식 27의 1040a행에 있는 확인란을 선택하십시오.
IRS가 추가 정보를 요청하는 동안에는 환불(Credit)을 보류합니다.
EITC로 인해 받는 환불은 EITC가 아닙니다. 소득으로 간주 귀하가 연방 또는 연방 자금을 지원받는 공공 혜택이나 지원을 받을 자격이 있는지 여부를 결정하는 데 사용됩니다.
규칙이나 규정을 무모하거나 의도적으로 무시하여 크레딧을 부적절하게 청구한 경우에는 2년 동안, 사기로 인해 크레딧을 청구한 경우에는 10년 동안 크레딧 청구가 금지됩니다. 따라서 EITC에 오류가 있는 세금 신고서를 제출하면 다음 해에 EITC가 승인되지 않을 수 있습니다. 보다 EITC 신고서 오류로 인한 결과.
