JMJ 연혁

IRS는 납세자를 위한 IRS 내 주요 옹호자 역할을 하기 위해 납세자 옴부즈맨 사무소를 설립했습니다.

1년 기술 및 기타 수입법의 일부인 납세자 권리 장전(TBOR 1988)은 납세자 옴부즈맨 사무소를 성문화했습니다.

이 법은 내국세입법(IRC) 7811항을 추가하여, 내국세입법의 법률 집행 방식으로 인해 납세자가 심각한 어려움을 겪고 있거나 겪을 예정인 경우 옴부즈맨에게 납세자 지원 명령(TAO)을 발부할 법적 권한을 부여했습니다. 또한 이 법은 옴부즈맨과 IRS 부국장(납세자 서비스)에게 IRS 납세자 서비스 품질에 관한 연례 보고서를 의회에 제출하도록 지시했습니다.

납세자 권리 장전 2(TBOR 2)로 납세자 보호실이 설립되었습니다.

TBOR 2는 납세자 옴부즈맨 사무소를 납세자 옹호 사무소로 대체하고 납세자 옹호 사무소를 IRS 수석 법률 고문 수준으로 승격시켰습니다. 이는 옹호관에게 납세자가 IRS를 처리하면서 겪는 반복적이고 해결되지 않은 문제와 어려움을 의회에 알릴 권한과 책임을 부여했습니다.

TBOR 2는 납세자 보호실의 기능을 설명합니다.

• 납세자가 IRS와 관련된 문제를 해결하도록 지원합니다.
• 납세자가 IRS와 거래하는 데 문제가 있는 영역을 식별합니다.
• 식별된 문제를 완화하기 위해 가능한 한 IRS의 행정 관행 변경을 제안합니다. 그리고
• 그러한 문제를 완화하는 데 도움이 될 수 있는 잠재적인 입법 변경 사항을 식별합니다.

이 법안은 또한 원래의 의회 부국장/납세자 옹호관 공동 보고서를 다음으로 대체했습니다. 의회에 제출하는 두 개의 연례 보고서, 납세자 옹호관이 직접 및 독립적으로 발행합니다.

30월 1일까지 마감되는 첫 번째 보고서에는 다음 회계연도(31월 20일 시작)에 대한 납세자 옹호관의 목표가 포함되어 있습니다. 두 번째 보고서는 XNUMX월 XNUMX일까지 제출되며, 납세자 서비스 및 IRS 대응을 개선하기 위한 이니셔티브와 납세자가 직면한 최소 XNUMX가지 가장 심각한 문제에 대한 요약을 포함하여 회계연도 동안 납세자 보호관의 활동에 대해 보고합니다.

TBOR 2는 또한 IRC 섹션 7811을 개정하여 납세자 옹호관에게 조치를 취할 수 있는 더 광범위한 권한을 제공하고 IRS가 명령에 따라 조치를 취하는 기한을 설정함으로써 납세자 지원 명령의 범위를 확장했습니다.

위원회는 납세자 옹호관을 "납세자의 목소리"로 식별했습니다.

국세청 구조조정에 관한 국가위원회는 납세자 보호관이 IRS 내에서 독립적인 사람으로 간주되어야 한다고 밝혔습니다. 이 보고서는 납세자의 권리를 보호하고 IRS의 정직성과 책임에 대한 납세자의 신뢰를 높이는 데 있어서 납세자 보호관의 중요하고 필수적인 역할을 언급했습니다.

1998년 IRS 구조조정 및 개혁법(RRA 98)은 모든 주에서 지방 납세자 보호관을 의무화하고 "상당한 어려움"의 정의를 확대했습니다.

각 주에 위치한 지방 납세자 옹호관(LTA)은 전국 납세자 옹호관에게 직접 보고합니다. RRA98은 또한 LTA가 첫 번째 회의에서 납세자 옹호 사무소가 다른 국세청 사무소와 독립적으로 운영되며 국립 납세자 옹호 사무소를 통해 의회에 직접 보고한다는 점을 납세자에게 조언하도록 요구했습니다.

이 법은 지방 납세자 옹호관이 납세자 지원 명령을 발부할 수 있는 상황인 "중요한 어려움"을 네 가지 특정 상황을 포함하도록 확대했지만, 이는 비배타적 목록이기도 했습니다.

1. 즉각적인 불리한 조치 위협.
2. 납세자 계정 문제 해결이 30일 이상 지연되는 경우.
3. 구제가 ​​승인되지 않으면 납세자에게 상당한 비용(전문적 대리 비용 포함)이 발생합니다.
4. 구제 조치가 승인되지 않을 경우 납세자에게 회복할 수 없는 피해 또는 장기적으로 부정적인 영향이 발생합니다.

또한 의회는 납세자가 납세자 옹호 사무소에 연락했다는 사실이나 납세자가 해당 사무소에 제공한 정보를 IRS에 공개하지 않도록 LTA의 재량권을 부여했습니다.

IRS는 다음과 같은 최종 규정을 발표했습니다. 내국세입법 § 7811 따라서 규정에는 기존 법률 및 관행과 일치하는 "중요한 어려움"에 대한 정의가 포함되어 있습니다.

납세자 권리 장전

2001년에 직위를 맡은 이후 국립 납세자 대변인 Nina E. Olson은 세무 행정에서 납세자의 권리를 보호할 것을 강조해 왔습니다. 그녀 안에 의회에 제출하는 2007년 연례 보고서, 그리고 이후 보고서에서 그녀는 새로운 납세자 권리 장전을 제안했습니다. 10년 2014월 XNUMX일, IRS는 IRS와의 모든 거래에서 납세자의 권리를 보호하는 데 중점을 두겠다는 국립 납세자 보호관(National Taxpayer Advocate)의 제안을 공식적으로 채택했습니다.

이 문서는 내국세입법의 수십 가지 기존 권리를 10가지 기본 권리로 그룹화하고 납세자와 IRS 직원 모두가 이러한 권리를 명확하고 이해하며 접근할 수 있도록 설명합니다.

납세자 로드맵

이 지도는 세법 관련 질문에 대한 답변을 얻는 것부터 감사, 항소, 징수 및 소송에 이르기까지 납세자의 여정 단계를 매우 높은 수준에서 보여줍니다. 이는 단계 간 연결, 중복, 반복을 통해 조세행정의 복잡성을 보여줍니다. 수많은 우여곡절에서 볼 수 있듯이, 규정 준수로 가는 길이 항상 쉬운 것은 아닙니다. 하지만 우리는 이 지도가 납세자들이 길을 찾는 데 도움이 되기를 바랍니다.